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第九章 流动资金管理 流动资金管理概述 9.1 最佳现金持有量模型设计 9.1.1 学习目标 1．掌握在Excel中应用鲍莫模型、编制最佳现金持有量测算表的方法。 2．能够根据编制测算表的结果，找出最佳现金持有量，确定最佳方案。 9.1.2 工作流程 1．确定不同现金持有量的相关成本数据。 2．按照不同现金持有量及相关成本，编制最佳现金持有量测算表。 3．在测算表中找出总成本最低时的现金持有量，即为最佳现金持有量。 9.1.3 实践操作 在Excel中建立鲍莫模型，求得最佳现金持有量及最低的总成本。具体操作步骤如下： （1）打开“流动资金管理模型”工作簿，选择一张新工作表，将其重命名为“鲍莫模型”。 （2）建立基本数据区，适当调整字体字号。 （3）在B5、B6、B7单元格中分别根据表9-1中的数据录入。如图9-1所示 图9-1 建立基本数据区 （4）在A11、A12、A13中分别录入持有成本、交易成本、总成本等项。这样我们就可以在第11、12、13行中分别计算每种备选方案的相关成本和总成本。 （5）根据前面讲的公式，接下来就可以在Excel中定义相关公式了。选中B11单元格，输入公式“=B10/2*$B$7”。 （6）由于其他方案持有成本的计算方法和A方案相同，故无需重复输入。根据前面讲的填充的方法，拖住B11单元格的填充柄向右填充，这样各个方案的持有成本都可以计算出来。 （7）接下来计算各个方案的交易成本。选中B12单元格，根据前面讲的交易成本的计算公式，其中，交易次数等于现金总量T除以该方案的现金余额。在B12中输入公式“=$B$5/B10*$B$6”。然后将该公式填充到其他方案中，求得各个方案的交易成本。 （8）持有成本和交易成本计算出来之后，总成本就可以计算了。选中B13单元格输入公式“=B11+B12”，然后将该公式填充到其他方案中。如图9-2所示。 （9）从分析表中可以看到，D方案的总成本最低，因而此时的现金持有量即45000元为甲公司的最佳现金持有量，持有成本为7950元。 （10）另外，还可以根据表中的数据建立一个分析图，这样可以更直观的比较各个方案的成本构成情况。如图9-3所示。 （11）模型建立之后，每次使用时只需在基本数据区输入相关的数据和各方案的现金余额，则持有成本、交易成本和总成本就会自动计算出来，图标也会自动随数据表的更新而更新，非常方便。 9.1.4 知识拓展 9.2 摩尔模型设计 9.2.1 学习目标 1．掌握在Excel中应用摩尔模型、编制最佳现金持有量测算表的方法。 3．能够根据编制测算表的结果，找出最佳现金持有量，确定最佳方案。 9.2.2 工作流程 1．确定不同现金持有量的相关成本数据。 2．按照不同现金持有量及相关成本，编制最佳现金持有量测算表。 3．在测算表中找出总成本最低时的现金持有量，即为最佳现金持有量。 9.2.3 实践操作 根据摩尔模式理论，在Excel中建立具体的模型来求得最佳现金持有量，具体操作步骤如下： （1）打开“流动资金管理模型”工作簿，插入一张新表，重命名为“摩尔模型” （2）建立“基本数据区”。如图9-3所示。 图9-3 建立基本数据区 （3）根据摩尔模型的原理建立“数据分析区”。 （4）根据摩尔模型的计算方法输入公式。在B11中输入公式“=B5*B6”，然后填充到其他方案中。 （5）同理，在B12中输入短缺成本的计算公式“=B5*B7”，在B13中输入总成本的计算公式“=B11+B12”，并填充至其他方案。如图9-4所示。 （6）根据上述计算结果，D方案的总成本最低，因此该方案的现金持有量15600元即为最佳现金持有量，最低持有成本为4992元。 （7）模型建立之后，以后就可以直接输入相关方案的基本数据，相关成本会自动计 9.2.4 知识拓展 9.3 存货经济批量模型设计 9.3.2 工作流程 （1）打开“流动资金管理”工作簿，插入一张新工作表，重命名为“存货经济批量基本模型”。 （2）建立基本数据区，并适当调整格式。 （3）根据存货经济批量的相关公式和原理，建立“分析区”，该区要包含存货经济批量的相关指标。 （4）根据存货经济批量计算原理，在Excel中输入相应公式。选中C12单元格，输入公式“=SQRT(2*C5*C6/C7)”，并将该公式填充到其他单元格中。 （5）选中C12到F12，单击“格式”菜单下的“单元格”命令，打开“设置单元格格式”对话框。 （6）单击“数字”选项卡，选择“数值”，并设置两位小数位数。（7）设置以后，存货经济批量Q中的数据就变成了两位小数。 （8）输入“取得成本”项的公式。选中C13单元格，输入公式“