人信地产公司财务管理手册预案.doc

湖北人信房地产开发有限公司 财 务 管 理 手 册 版 本：A 审 核： 批 准： 持有人： 编 号：HBRX-GMS-03 2005年 月 日发布 2005年 月 日实施 目 录 1 手 册 说 明 2 2 财务管理制度 3 2.1 财务管理办法 3 2.2 会计制度（会计政策及会计科目） 6 2.3 支票管理制度 12 2.4 现金管理制度 14 2.5 会计档案管理制度 15 3 成本管理制度 17 3.1 开发成本核算办法 17 3.2 管理费用核算办法 23 3.3 营业费用核算办法 25 4 财务控制制度 26 4.1 资金管理办法 26 4.2 固定资产管理办法 28 4.3 全面预算管理实施办法 32 4.4 资金计划预算制度 39 4.5 财务付款控制规程 41 4.6 差旅费开支管理规定 46 4.7 销售收款内部控制办法 48 4.8 财务人员调离工作交接制度 51 4.9 内部财务稽查制度 52 4.10 财务会计人员处罚管理规定 55 4.11 内部审计管理办法 56 5 财务分析报告制度 61 5.1 财务分析报告编制规定 61 5.2 项目经济分析管理办法 65 6 法律事务管理 67 6.1 法律事务管理办法 67 6.2 合同管理制度 69 6.3 印章管理办法 75 7 业务招待费管理办法 77  1 手 册 说 明 1 手冊 本手册是公司为导入GMS管理模式，实施全面管理体系所编制而成，包括： —— 公司财务管理与法律事务管理体系的范围； —— 公司关于财务管理与法律事务管理体系要求的制度、规程文件。 2 适用范围 本手册适用于公司、各部门、各项目部、各分、子公司的财务管理与相关事务管理。各分、子公司的有关机构设置与公司有差异而导致的不适用部分，可参照执行。 3 手册管理 3.1 本手册为公司受控文件，由公司总经理批准颁布执行。手册管理的所有相关事宜由公司人力资源中心统一负责，未经总经理批准，任何人不得将手册提供给公司以外人员。手册持有者调离工作岗位时，应将手册交还人力资源中心，办理核收登记。 3.2 手册持有者： （1） 总经理； （2） 副总经理； （3） 财务管理中心总监； （4） 人力资源中心（存档）； （5） 各相关职能部门负责人。 3.3 本手册除持有人外，相关文件应发放至有关执行人员，人力资源中心做好复印和发放登记。 3.4 手册持有者应妥善保管手册，不得损坏、丢失、随意涂抹，严禁私自复印或转借给其他公司或人员。 3.5 在手册使用期间，如有修改建议，各部门负责人应汇总意见，及时反馈到公司人力资源中心。由人力资源中心组织各部门对手册的、有效性进行评审，必要时对手册予以修改。 3.6 本手册的解释权在财务管理中心。 3.7 本手册自总经理批准发布之日起施行。  2 财务管理制度 2.1 财务管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范本公司的财务行为，加强财务管理，根据《企业财务通则》、《房地产开发企业财务制度》及本公司章程，制定本办法。 第二条 本办法适用于本公司。 第二章 资金筹集与管理 第三条 公司变更资本金结构，或注入新的资金，须经公司股东会批准。 第四条 公司流动资金由公司法人代表或授权代表负责筹集。未经授权的内部机构或个人以公司名义筹资，公司不负担连带责任，并保留追究其相关责任的权利。 第五条 公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用。长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产经营期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中，与购建资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但未办理竣工决算以前，计入购建资产价值。与开发项目相关的，在项目竣工前发生的计入开发项目成本。 第六条 加强应付款项的管理。应付款项经审核后合理支付。如发生债权人原因确实无法支付的计入资本公积。 第七条 资金权限的管理。资金开支实行“一支笔”签批，资金开支由经办人提出，报主管经理批示，经财务管理中心审核后，再报总经理批准。从严控制费用，发挥资金效益。 第三章 流动资产 第八条 搞好货币资金及其他流动资产管理。付出款项要审慎，预付与应付款项，凭据合同及有关票据，由经办人提出，经部门负责人、分管副总经理签字同意，由总经理批准，财务审核后予以支付。对应收帐款，谁经手，谁负责，各责任人要认真组织清收结算，及时与财务管理中心核对相符；如发生损失视情况追究连带责任。 第九条 建立完善的存货