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第三章 税收负担与税收效应 第一节 税收负担的含义 第二节 影响税收负担的因素 第三节 税收负担的衡量指标 第四节 税负转嫁与归宿 第五节 税收效应 第一节 税收负担的含义 是纳税人履行纳税义务所承受的经济负担。 一、宏观税负与微观税负 （一）宏观税负 它是从国民经济总体看的税收负担水平，反映一国社会成员税收负担的整体状况。 （二）中观税负 中观税负是指某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。 （三）微观税负 它是从纳税人个体看的税收负担水平，反映具体纳税人因国家课税而作出的牺牲。 二、名义税负与实际税负 （一）名义税负 又称为法定税负，是从税制规定看的纳税人应承担的税收负担水平。 （二）实际税负 是纳税人实际承受的税收负担水平。 第二节 影响税收负担的因素 一、经济发展水平 二、经济结构 三、政府职能定位 四、经济体制与财政体制的模式 第三节 税收负担的衡量指标 一、宏观税负的衡量指标 宏观税负水平的高低反映政府在国民经济总量中集中程度的大小，反映了政府的社会经济职能和财政职能的强弱。 （一） 拉弗曲线 1.拉弗曲线的含义 2.拉弗曲线说明的关系 高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高税率。 取得同样多的税收，可以采取两种不同的税率；适度的低税率，从当前看可能减少收入，但从长远看却可以促进生产，扩大