某公司财务培训及管理基础知识(48页)课件.pptVIP

永业集团基础财务知识培训讲义 财 务 培 训 ———— 基础知识 培训对象：永业集团优秀砥柱 主讲人：陈晓峰 培训内容 财务部门职能分工 会计基础知识 财务控制 一、财务部各职能分工 财务部各职能分工 出纳 明细帐会计 总帐会计 预算会计 办税员 稽核员 财务主管 出 纳 顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金（现金、银行存款等）、票据、有价证券进进出出的一项工作。 出纳员主要工作内容 办理现金收付和结算业务 办理银行汇款、转账等业务 登记现金、银行存款日记账 盘点现金及其他货币资金 保管有价证劵、空白支票、空白收据及相关印章等 明细帐会计 负责对明细科目核算、管理的会计，包括： ? 费用会计 ? 往来会计 ? 固定资产会计 ? 收入会计 ? 材料核算会计 等等。 费用会计主要工作内容 费用预算的执行 费用记录 费用分析并编制费用报告 往来会计主要工作内容 登记应收、应付账款；其他应收、其他应付账款明细账 定期核对往来账，催收应收款项 进行账龄统计和分析 ，为计提坏账准备提供必要信息 对客户的信用情况进行整理和分析，为企业的赊销政策提供依据 固定资产会计主要工作内容 制定固定资产目录，进行卡片账管理 固定资产增加或者清理转让、调拨时，及时登记账簿或备查账 会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果 及时了解固定资产的使用情况 总帐会计 负责所有科目分类汇总核算，并根据总帐生产财务报表。 总帐会计主要工作内容 登记总分类账 进行试算平衡 编制财务报表 与相关明细帐核对，做到帐帐相符 预算会计 根据公司各个职能部门（采购、生产、销售、后勤等等）提供上来的计划数进行整理汇总，并结合公司的历史数据及公司总体的方针进行数据调整与平衡。 预算会计主要工作内容 根据公司目标计划，组织相关部门进行制定财务预算，并编制预算表 预算执行中，根据实际情况对预算的调整 对预算执行的跟踪与预警 编制预算分析表，并上报公司管理层 办税员 负责企业纳税申报及税务关系维护等的专门人员 办税员主要工作内容 税费的核算与申报 督促出纳税费的及时解缴 维护好与税务机关的关系 了解国家优惠政策，进行企业税务简单优化 税务登记证的变更与年审等 稽核员 主要负责审核各项财务收支，包括凭证的合法合规性、科目的运用，财务报表的正确性审核等。 财务主管 负责公司的全面财务会计工作 ，包括制定和解释财务制度、审核财务人员的工作情况及财务人员工作指导、根据公司方针编制与落实财务计划等等。 说明 根据公司的实际情况（规模、领导人的经营理念、行业等）来增减以上的各个财务职能岗位。 例如： 1、个体工商户，就不需设立办税员。 2、规模很小的私营企业，有时老板娘就是出纳兼财务主管。 二、会计基础知识 会计基础知识 会计六大要素 会计恒等式 记账基本原则 财务报表 工作流程 货币的时间价值 盈亏平衡点 会计六大要素 资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润 资产 企业由过去的经济活动所形成的、目前所拥有或掌握的（所有权归企业的）、能以货币计量，并能在今后为企业带来经济效益的经济资源。资产可分流动资产和长期资产。 负债 企业由过去经济活动所形成的，目前承担的、能以货币计量，并将以资产、劳务或新的负债偿还的经济义务。 所有者权益 企业所有者对企业净资产的所有权，在数量上它等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，即净资产的数额。 亦即老板实际有多少钱！ 收入 企业通过销售商品或提供劳务而获取的报酬。应按主营业务收入和其他业务收入分项列示。 费用 企业在生产经营过程中所发生的各项耗费。其中营业成本是指已销售商品和已提供劳务的成本，期间费用是指直接计入营业损益的费用包括销售费用、管理费用等。 利润 企业在某个期间内生产经营的财务成果，他包括营业利润、营业外收支和从其他单位分来的利润。 会计恒等式 资产=负债+所有者权益 （会计基本等式） 收入-费用=利润 （反映经营状况等式） 资产=负债+所有者权益+（收入-费用） （动态等式） 记账基本原则 借方=贷方 有借必有贷，借贷必相等。 举例 1、洗一辆车子收到10元钱。 会计分录： 借 现金 10元 贷 主营业务收入 10元 2、进货，购买汽车导航仪，花去50元钱。 会计分录： 借 库存商品 50元