第章宝钢全面预算管理案例摘要.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 控制职能 经营控制： 预算作为组织内部沟通的工具，可实现公司对二级部门的控制。 管理控制： 全员参与的预算本身是一种激励机制，可实现二级部门对基层的控制。 宝钢预算管理职能定位 * 决策支持 关注企业各项资源的优化 通过明细产品盈利能力管理，优化公司的销售资源； 根据不同用户对宝钢的价值贡献，优化用户结构； 根据不同产线产品成本，优化物流组织，降低生产运行成本，提高工序盈利能力； 事故成本、质量成本、切换成本、环境成本、科研成本预算等等。 * 决策支持 管理缺陷和漏洞的“探测器”功能，确定公司经营瓶颈 任何管理业务中存在的缺陷和漏洞，都会在预算管理中无处藏身、暴露无遗。 一项预算在现有管理分工中找不到真正的责任部门，说明管理中有缺位； 同一项预算有两个以上的部门在编制和管理，说明管理中存在分工不明、职责不清； 一个部门或一项业务的预算与另一部门或业务的预算相矛盾，说明管理流程脱节。 五、预算的保证体系 * 宝钢的预算组织体系 股东大会：审议、批准公司年度预算 预算管理决策层 机构：公司预算委员会 成员：对预算管理负有责任的公司领导 职能：审定、签发预算管理制度；提出公司预算