2014版所得税解说.ppt

题外：1、电子申报软件常见问题解决2、关联业务要作关联申报（不在本课件讲解）3、国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题，上级安排按步骤推进，请大理解和支持。 4、重点税源监控报表报送时间：请严格按规定，因区局要求报送时间提前，请各位务必于每月15日前报送，如通过邮件报送的务必在每月14日前。 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告（国家税务总局2014年第63号）2014年11月3日发布，2015年1月1日起施行。 主要内容 一、报表结构及主要特点 二、企业基础信息表（A000000） 三、主表（A1000000）及相关附表 一、报表结构及主要特点 （一）总体思路 与2008版设计思路基本一致，即：以企业为主体，在会计利润总额的基础上，通过调整会计与税法差异的方式计算应纳税所得额，进而计算出应纳税额。此外，兼顾后续管理的需要，以重要性、普遍性为原则，设置四层架构的申报表，即：主表，一级附表、二级附表以及三级附表。从表内数据填报方式看，可以分为表内计算、依据附表填报和直接填报三种方式。 一、报表结构及主要特点 （二）整体结构 2014版企业所得税纳税申报表（A类）由41张表单组成，包括1张企业基础信息表，1张主表，15张一级附表，22张二级附表，