金融会计3教程解读.pptVIP

6、10月30日，甲商厦归还逾期10天的贷款30000元，并按7.56% 的逾期贷款年利率计收利息。 (二)抵押贷款 1、2月20日，收到信贷部门转来乙工厂借款凭证一份及抵押贷款 的有关单证，准予贷款90000元，期限半年，年利率5.4%。审查无 误，予以转账。 2、3月15日，丙公司抵押贷款125000元已逾期一个月，结欠贷款 利息2000元，将其抵押的仓库一座作价入账(仓库作价127000元)。 3、4月20日，C工厂抵押贷款111000元已逾期一个月，结欠贷款 利息1800元，今将其抵押的小汽车一辆出售，收入现金115000元。 4、5月30日，因L工厂一年期抵押贷款90000元到期，但无款归还， 予以转账。 5、6月30日，G公司抵押贷款125000元已逾期一个月，结欠贷款利 息1200元，将其抵押的设备出售，收入现金125500元。 6、8月20日，收到乙工厂提交的还款凭证一份和转账支票一张，还 清90000本金和两个月的利息。 （三）票据贴现 1、2月10日，收到红星工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在农业银行海淀支行开户的京西公司签发，金额108000元，到期日为5月20日，月贴现率为3‰。审查无误，予以贴现。 2、5月20日，收到农业银行海淀支行划来红星工厂的商业承兑汇票的票款108000。 3、5月20日，假设收到农业银行海淀支行退回的委托收款 凭证，金额为108000元的票款未收到，将红星工厂已贴现 的票款从其账户中扣回。 （四）贷款损失准备及坏账准备 1、2005年12月31日，“应收款项”类账户余额为192000元，坏 账准备率为3%，“坏账准备—”账户为贷方余额2460元，计提本年度坏账准备。 2、2005年4月15日，大海公司因遭受水灾，经追偿后仍有15000 元逾期贷款和2700元利息无法追回，经上级核准分别作贷款损失和坏账损失处理。 3、2006年1月30日，大海公司还来前已核销的逾期贷款15000元 和应收利息2700元，予以转账。 练习 1、2日开户单位新新百货公司申请流动资金贷款300000元，甲银行经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款户。 2、3日开户单位机械厂申请办理抵押贷款500000元，甲银行审核后予以办理。 3、20日，甲商厦有一笔半年期信用贷款530000元，已到期，但无力归还，甲银行予以转账。 4、6月5日，甲银行收到和平商厦送来的缴款单和现金600000元，清点无误，予以入账。 5、储户陈某于2010年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元。 6、开户单位红星工厂提取现金，开出现金支票30000元，甲银行予以办理。 7、第三季度红光工厂活期存款账户累计计息积数800000元，活期存款年利率为0.8%，计算应付利息。 第四章 贷款业务核算 第一节 贷款业务概述 一、贷款的含义 贷款是银行作为债权人，将资金以一定的利率贷给有需求的借款人，并且约定在一定期限后收回本金和利息的放款行为。 贷款是现代银行最重要的资产业务，银行收益主要 来自于存贷款之间的利息差额，同时贷款业务存在 很大风险。 贷款业务是银行经营成败的关键 二、贷款的种类P79 1、按贷款用途分：流动性贷款、固定资产贷款 2、按贷款来源分：国内贷款、国外贷款 3、按偿还期限分：短期贷款、中期贷款、长期贷款 （5年以上） 存款利率？ 贷款利率？ 4、按贷款风险程度分：正常贷款、关注贷款、次级贷款、 可疑贷款、损失贷款 5、按承担责任不同分：自营贷款、委托贷款 6、按贷款保证程度分：信用贷款、担保贷款、票据贴现 保证贷款 抵押贷款 质押贷款 票据贴现? 以上6种分类方法重点掌握3、4、6分类法 三、贷款期限、利率和计息 （一）贷款期限。自营贷款最长不得超过10年。票据贴现最长不得超过6个月。 （二）贷款展期。1、短期贷款不超过原贷款期限；2、中期贷款不超过原贷款期限一半；3、长期贷款不得超过3年。 （三）贷款利率。按中国人民银行规定的贷款利率上下限，确定每笔贷款利率，在合同中载明。 （四）贷款计息的基本规定。计息天数按实际天数计算，算头不算尾。 四、贷款业务核算的基本规定P80 1、本息分别核算 2、商业性贷款和政策性贷款分别核算 3、自营贷款与委托贷