第3章工程经济基本要素研究报告.ppt

3.1 工程项目总投资 含义 某项工程从筹建开始到全部竣工投产为止所需要的全部资金投入。 总投资构成 建设投资 建设期借款利息 流动资金估算 3.1.1 建设投资 含义 建设投资是项目建设所需要的投资费用。 构成 概算法的建设投资构成 形成资产法的建设投资构成 （1）概算法的建设投资构成 工程费用 工程建设其他费用 预备费用 1）工程费用 含义 由各单位工程的建筑安装工程费用和设备购置费构成。 构成 建筑工程费用 包括工程直接费、间接费、利润及税金 安装工程费用 设备购置费 包括设备购置费、工器具购置费及生产家具 购置费 2）工程建设其它费用 含义 保证建设项目正常发挥作用的各项费用。 构成 土地费用 与项目建设相关的费用 如：建设管理费、勘察设计费等 与未来生产有关的费用 如：市政公用设施建设及绿化费等 3）预备费 基本预备费（工程建设不可预见费） 项目实施过程中可能发生的难以预料的支出，依赖于工程自身。 涨价预备费（价格变动不可预见费） 建设工期较长的项目,为建设期可能发生的材料,人工,利率等调整而事先预留的费用。 （2）形成资产法的建设投资构成 固定资产费用 指项目投产时将直接形成固定资产的建设投资。 无形资产费用 指直接形成无形资产的建设投资。 其他资产费用（递延资产） 指建设投资中除形成固定资产和无形资产以外的 部分。 预备费 3.1.2 建设期利息 含义 项目在建设期内因使用债务资金而支付的利息以及其他融资费用，计入固定资产原值。 计算 假定：年利率固定，当年借款年中支用 每年应计利息= （年初借款利息累计额+本年借款额/2）×年利率 3.1.3 流动资金 含义 指生产经营性项目投产后,为进行正常生产运营,用于购买原材料,燃料,支付工资及其它经营费用等所需的周转资金。 流动资金的估算 扩大指标估算 分项详细估算 扩大指标估算法 含义 参照同类型企业流动资金占营业收入或经营成本等的比例估算流动资金，在项目建议书阶段采用的估算方法。 方法 按销售收入资金率 按经营成本资金率 按固定资产价值资金率 分项详细估算法流动资金估算表 3.2工程项目成本费用 含义 工程项目的成本费用是项目投入使用后，进入生产运营期，在运营期内为生产产品或提供服务所发生的全部费用称为总成本费用。 3.2.1成本费用构成 3.2.2成本费用估算 3.2.3折旧与摊销费估算 3.2.1 成本费用构成 含义 项目投入使用后，在运营期内为生产产品或提供服务所发生的全部费用。 总成本费用——按制造成本划分 3.2.2 总成本费用估算表 其他费用 其他费用指在制造费用、管理费用和营业费用中扣除工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费后的其余费用。 一般按材料燃料及动力费、工资、维修、折旧费、摊销费的5%~10%计算。 经营成本 经营成本指项目运营期与生产经营相关的费用。 计算 年经营成本=外购原材料+外购燃料及动力费 +工资及福利+修理费+其他费用 折旧费与摊销费 折旧费指固定资产随着资产损耗而逐渐转移到产品成本费用中的部分价值。 摊销费指无形资产和其他资产在一定期限内的分期摊销费用。 财务费用 主要指生产经营期利息支出 计算 每年支付利息=年初本金累计额×年实际利率 总成本费用 计算 总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费 +财务费用（利息支出） 构成 固定成本：指不随产量变化而变化的成本。 变动成本：指随着产量变化而变化的成本。 混合成本：介于固定成本与变动成本之间。 3.2.3 折旧费与摊销费估算 （1）固定资产 固定资产是指可供长期使用的物质资料。这些物质资料能够被多次使用而不改变其形态，仅将其价值逐渐转移到产品中去。 或者：是指使用期限超过一年、单项价值在规定的限额以上，并在使用过程中保持原有实物形态的物质资料和劳动资料。 固定资产分为生产性固定资产、非生产性固定资产。前者包括机器设备、房屋、建筑物、运输工具等；后者包括生产组织和日常生活使用的房屋、建筑物等。 3.2.3 折旧费与摊销费估算 （2）原值：固定资产的原始价值 =固定资产投资×固定资产形成率（0.8~0.9）+建设期利息 ＝固定资产投资－无形资产－（其它资产）递延资产＋建设期贷款利息 或者按固定资产的形成条件计算。 （3）净值=原值—累计折旧费=帐面值 （4