个人所得税税源流失问题及对策教材.doc

摘要 个人所得税自产生之日起，就因其具有增加财政收入和调节收入分配的两大职能而受到世界各国的高度重视，随着社会经济的快速发展其主题税种的地位也日益突出。然而个人所得税税源流失的普遍性与严重性，却也干扰着国家的经济和社会秩序，影响了现阶段我国的经济发展和社会进步，制约了税收制度的发展，使得如何治理个人所得税税源流失成为一个有待解决的难题。因此，在理论和实践相结合的基础上，综合运用多种方法，通过对我国现行个人所得税制度的深入研究，探索影响个人所得税税源流失的各种因素，寻求治理个人所得税税源流失的有效措施，对防范个人所得税税源流失，推动我国个人所得税制度的建设和完善，促进社会进步和经济发展极为迫切和重要。 我国个人所得税税源流失的相对规模比较大，它不仅影响社会收入再分配而且制约着税收法制的实施。个人所得税税源的流失和公民的纳税意识及一个国家的发展现状与税收征管水平有着密不可分的关系。这就要求我们不仅要从制度上根据我国国情的特殊性，在合理借鉴国外治理个税税源流失经验的基础上，设计出适合中国特色的个人所得税制度，而且还要从主观原因及其他原因考虑，努力做到面面俱到，充分结合目前实际提出切实可行的治理我国个人所得税税源流失的对策建议，力争从根本上解决我国个人所得税税源流失的问题。因此，本文综合运用实际和文献相结合的方法及案例分析法等，就个人所得税税源流失问题展开深入研究，并结合我国个人所得税税源征收现状提出相应的可行性建议，既是加强我国在这一领域学术研究的需要，也是堵塞税源流失漏洞、提高税源管理水平的需要。 关键词：个人所得税 个人所得税税源流失 税收征管 目录 1绪论…………………………………………………………… 1.1研究背景…………………………………………………….. 1.2研究意义…………………………………………………….. 1.3国内外研究进展……………………………………………… 1.3.1国外研究进展………………………………………………. 1.3.2国内研究进展…………………………………………………. 1.4本文主要研究内容……………………………………………… 1.5研究方法与创新点………………………………………………. 2我国个人所得税相关理论概述……………………………………… 2.1我国个人所得税概述……………………………………………. 2.1.1我国个人所得税及其征收范围……………………………….. 2.1.2我国个人所得税税率及课税模式………………….................. 2.1.3我国个人所得税的征收方式及免税范围…………………….. 2.2我国个人所得税的发展历史、征收现状及个税征管博弈分析 2.2.1我国个人所得税的发展历史…………………………………… 2.2.2我国个人所得税征收现状……………………………………… 2.2.2.1个人所得税收入快速增长…………………………………….. 2.2.2.2我国个人所得税流失严重…………………………………….. 2.2.3个人所得税征管博弈分析………………………………………. 2.3个人所得税税源流失概述…………………………………………. 2.3.1个人所得税税源流失概念………………………………………... 2.3.2研究个人所得税税源流失的必要性……………………………... 2.3.3影响个人所得税税源流失的相关因素…………………………... 2.4个人所得税税源流失的相关理论…………………………………... 2.4.1纳税遵从理论……………………………………………………… 2.4.2信息不对称理论…………………………………………………… 3国外个人所得税税源流失治理的经验及对我国的启示…………….. 3.1美国治理个人所得税税源流失的措施……………………………... 3.2韩国治理个人所得税税源流失的方式……………………………... 3.3新加坡对个人所得税税源流失治理的方法………………………... 3.4澳大利亚对个人所得税源流失采取的措施………………………... 3.5对提高我国个人所得税税源管理水平的启示……………………... 4西安市个人所得税税源征收现状及流失原因分析………………….. 4.1西安市个人所得税税源征收现状 4.1.1工资薪金的征收情况………………………………………………. 4.1.2个体工商户经营所得的征收情况…………………………………. 4.1.3劳务报酬和稿酬的征收情况………………………………………. 4.1.4财产租赁和财产转让所得的征收情况…………………………….. 4.1.5利息、股息、红利及偶然所得的征收情况……………………….. 4.2西安市个人所得税税源流失原因分析 4.2.1征管原因分