内控指引(打印排版)教程方案.docx

PAGE  PAGE 50 天健光华企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引  关于印发企业内部控制配套指引的通知 财会[2010]11号 中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业： 为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。 执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格；非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。 执行中有何问题，请及时反馈我们。 　　　　　　　　　　　财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 　　　　　　　　　　　　　 二〇一〇年四月十五日 目 录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc282602546 企业内部控制应用指引  PAGEREF _Toc282602546 \h 3  HYPERLINK \l _Toc282602547 企业内部控制应用指引第1号—组织架构  PAGEREF _Toc282602547 \h 3  HYPERLINK \l _Toc282602548 企业内部控制应用指引第2号—发展战略  PAGEREF _Toc282602548 \h 6  HYPERLINK \l _Toc282602549 企业内部控制应用指引第3号—人力资源  PAGEREF _Toc282602549 \h 8  HYPERLINK \l _Toc282602550 企业内部控制应用指引第4号—社会责任  PAGEREF _Toc282602550 \h 11  HYPERLINK \l _Toc282602551 企业内部控制应用指引第5号—企业文化  PAGEREF _Toc282602551 \h 16  HYPERLINK \l _Toc282602552 企业内部控制应用指引第6号—资金活动  PAGEREF _Toc282602552 \h 18  HYPERLINK \l _Toc282602553 企业内部控制应用指引第7号—采购业务  PAGEREF _Toc282602553 \h 24  HYPERLINK \l _Toc282602554 企业内部控制应用指引第8号—资产管理  PAGEREF _Toc282602554 \h 29  HYPERLINK \l _Toc282602555 企业内部控制应用指引第9号—销售业务  PAGEREF _Toc282602555 \h 34  HYPERLINK \l _Toc282602556 企业内部控制应用指引第10号—研究与开发  PAGEREF _Toc282602556 \h 37  HYPERLINK \l _Toc282602557 企业内部控制应用指引第11号—工程项目  PAGEREF _Toc282602557 \h 39  HYPERLINK \l _Toc282602558 企业内部控制应用指引第12号—担保业务  PAGEREF _Toc282602558 \h 46  HYPERLINK \l _Toc282602559 企业内部控制应用指引第13号—业务外包  PAGEREF