税收理论与实务习题集贺飞跃主编研究报告.doc

税收理论与实务 习 题 集 班 级： 姓 名： 学 号： 指导老师： 目 录 第一章　税收基本理论第二章　资源税、耕地占用税和烟叶税 第三章　消费税 第四章　关税第五章　增值税 第六章　营业税 第七章　营业税改征增值税全国试点第八章　城市维护建设税和印花税 第九章契税和土地增值税 第十章　城镇土地使用税和房产税 第十一章　车辆购置税车船税和船舶吨税 第十二章　企业所得税 第十三章　个人所得税 注：该习题集为《税收理论与实务》（贺飞跃主编，经济科学出版社，2013.12）配套习题集。 第一章　税收基本理论 是区分一种税与另一种税的重要标志。征税对象《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国车船税法》征税对象可以然资源和自然环境商品财产所得对人税包括财产税财产税所得税《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国车船税法》上位法优于下位法原则法优于法原则一般法优于特别法原则国内法优于国际法原则增值税个人所得税税率表（工资薪金所得适用） 级数 月应纳税所得额（元） 税率 速算抵扣数 下限 上限（含） 1 0 1,500 3% 2 1,500 4,500 10% 3 4,500 9,000 20% 4 9,000 35,000 25% 5 35,000 55,000 30% 6 55,000 80,000 35% 7 80,000 45% 土地增值税税率表 级数 增值率＝增值额÷税收扣除 税率 速算抵扣率 下限（不含） 上限（含） 1 0 50% 30% 2 50% 100% 40% 3 100% 200% 50% 4 200% 60% 第二章　资源税、耕地占用税和烟叶税 不包括人造石油凝析油。不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品进口应税产品不征收资源税，出口应税产品不退（免）资源税。 中外合作开采陆上石油资源的企业，中外合作开采海洋石油资源的中国企业和外国企业，缴纳矿区使用费，缴纳资源税。开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，按实物量计算缴纳资源税纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（含增值税）计算销售额征收资源税。计税单位为耕地占用税的征税对象是耕地林地、牧草地烟叶税的税基为收购金额，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。原油、天然气。铁矿石资源税减按规定税率的征收。金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按折算成的原矿数量作为课税数量。综合回收率选矿比海洋原油、天然气资源税烟叶税的纳税环节为。 收购环节烟叶税的。 开采环节生产环节原油天然气煤炭盐其他非金属矿原矿黑色金属矿原矿有色金属矿原矿盐自然税对物税耕地占用税的纳税环节占用耕地建房占用耕地从事非农业建设农田水利占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 铁路线路公路线路飞机场跑道、停机坪港口、航道占用耕地，免征耕地占用税军事设施占用耕地，免征耕地占用税学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，免征耕地占用税农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税某山5月份销售矿石原矿万吨，另将一批矿石原矿移送入选精矿，选矿比为%，当月销售精矿0.万吨。该矿山属等矿山，定额税率为元/吨。计算该矿山月应纳资源税。 某油田月份销售原油万桶给A公司，每桶60元（不含增值税，下同）；销售原油万桶给B公司，每桶6元；销售原油万桶给C公司，每桶60元。开采原油过程中用于加热、修井的原油万桶。将原油万桶给D公司。上述原油均为同类产品，计算该油田应纳资源税。 省某盐场10月份生产液体盐,400吨，其中对外销售00吨。当月生产固体盐,000吨（本月已全部对外销售），共耗用液体盐,000吨，其中,800吨是本企业自产的液体盐，另,200吨液体盐从省一盐场购进。方海盐资源税暂减按每吨1元征收，液体盐资源税暂减按每吨2元征收。计算该盐场月应纳资源税。 某2月份占用0,000平方米耕地从事非农业建设，其中港口、航道占用耕地面积,000平方米。当地耕地占用税定额税率为元/平方米，计算该公司应纳耕地占用税。 某烟草公司系增值税一般纳税人，8月份收购烟0,000公斤，收购价元/公斤烟,000公斤，收购价元/公斤。计算该烟草公司8月份应纳烟叶税。 第三章　消费税 由国家税务征收，进口消费税由海关征。电动汽车属于税目征收范围。 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售