预防调查报告.doc

地税局预防职务犯罪调查报告 近年来，我区税务系统工作取得了显著的成绩，执法水平也有了进一步的改善和提高。但为了避免税务工作中仍然存在的有法不依，执法不严，滥用职权，徇私舞弊等行为，青山区检察院与区税务局积极响应市检察院“反腐倡廉宣传教育”的号召，开展了以“认识职权，规范执法，改进作风，预防犯罪”为内容的预防职务犯罪调研活动。 在此次调研活动中，青山区国税局和地税局都按照活动要求积极配合。为更好的探索从源头上预防职务犯罪的新思路、新举措，促进税务干部依法、公正、廉洁的履行职务，各局结合自身的实际情况，坚持以思想道德教育为基础，因地制宜，深入开展了形式多样、丰富多彩、群众喜闻的宣传活动。从而加强了我区税务系统党风廉政建设，解决了群众反映的突出问题，改善了行业的不正之风，深化了“检税共建”的意识。 随着市场经济体制改革的不断深化，税收在国民经济中的地位和作用越来越重要，但是，税务干部职务犯罪也呈上升趋势，成为社会的一个沉重的话题。因此预防税务人员的职务犯罪，已成为共同关注和亟待解决的问题。通过对历年来税务工作人员职务犯罪情况的调查研究，以下总结分析了犯罪的特点和原因，并研究了预防对策。 一、 税务系统工作人员职务犯罪的特点 （一）税务人员职位犯罪比较严重 国家税务总局和检查机关对一个时期以来所查办的大案要案进行剖析，并经过深入的调查研究发现，当前税务系统腐败和税务人员职务犯罪仍然比较严重。近年来，部分税务人员以权谋私、贪污受贿、腐化堕落，败坏了党风党纪和政府现象，在群众中造成了恶劣影响。 就北京市人民检察院对8个重点行业和领域1999年以来职务犯罪的情况，进行调查分析发现，税务系统职务犯罪排行第四，仅次于国企、金融和司法机关，高于建筑、工商等部门。 （二）贪污受贿、渎职等职务犯罪案件是税务人员职务犯罪的主要形式 1、从犯罪人员看呈现“三多”。一是从年龄看，35岁至50岁；二是从政治面目看，党员占有较大比列；三是从职务看，一般干部、一线执法人员违法犯罪较多。 2、从发案部门看，国税系统职务犯罪比较突出，且涉案数额都比较大。尤其是虚开增值税专业发票导致国家税款流失的案件，涉案数额少则几十万，多则上百万、上千万，国家税款损失严重。 3、从发案部位看，分局、基层税务所是职务犯罪易发、多发部位。 4、从发案的环节看，税款的征收管理，对一般纳税人资格的认定、对使用增值税专用发票的审核批准等环节发案突出。在这些环节中，贪污受贿，徇私舞弊等犯罪，注意围绕权、钱、物开展，充分发现了权钱交易的犯罪特点。 5、从发案类型来看，主要是贪污、受贿、挪用公款，新类型犯罪有所上升。如，不征少征税款案；发售发票抵扣税款出口退税案。这些新类型、新罪名渎职犯罪，涉案金额都比较大，造成了非常严重的后果。 ????其中贪污受贿比较严重。一些税务机关的主要领导或具有征收大权的科室负责人，利用单位效益好，经济环境宽松的有利条件，巧立名目或假开大额发票等手段，擅自报销。从中渔利。一线税务人员在开发票上做文章，对新辟税源只收税款，不开票，从中贪污税款。也有的税务人员将扣押物品占有或私分。部分税务人员利用职权，拿原则做交易，把权力商品化，以权还钱，获取利益和好处。除此之外，还有以下几种： （1）出售发票收款不入账，侵吞公款。 （2）转交税款入私人帐，倒出现金非法占有。如，天津保税区国税局一名干部，以窗口人多，可为企业转交税款为由，将一企业所缴390万元税款未入国税局账户，而转入私人账户，并采取非法手段给企业出具了税务收据，尔后，分30余次讲390万元税款提出现金据为己有。 （3）偷盖有关印章，收税人与纳税人共同贪污税款。如，天津市红桥区国税干部戴心荣负责监管该市汽车行业税收。期间，在对一征收公司的增值税清算时，发现该公司欠税款19.8万余元，戴为非法占有这笔税款，与该公司财务科科长，副科长密谋，由戴从税务局拿增值税专用税款缴款书，并偷盖有关印章，在该公司填好补缴税款数额，交给该公司税务科科长，再由财务科开转账支票，但只填金额和日期，不填写收款人和款的用途。戴通过亲戚倒出现金后，三人私分。 受贿渠道大致有以下几种： （1）行使认定权时收受贿赂。主要是一般纳税人的资格认定和福利企业的认定。少数税务人员与不法企业沟通，骗取出口退税。 （2）在行使处理权时收受贿赂。一些掌管稽查大权的税务人员，以税款作交易索贿、受贿，多送多免，不送不免，损公肥私。 （3）逢年过节时收受贿赂。一些机经营者，为了在税收上得到“照顾”，逢年过节总要到掌管一定大权力的税务人员家中“感情投资” （4）遇红白喜事时收受贿赂。一些税务人员遇到婚丧嫁娶、生日和子女升迁出国等事时，便通知辖区纳税户送礼，对通知未到或礼金太少则怀恨在心，伺机报复。 （5）向企业推销产品间接贿赂。有的税务人员利用职务之便经商，有利用手中权力向