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王华中级财务会计课后答案第4章金融资产
第四章 金融资产
1、(1) 3月5日,14×50 000=700 000(元)
借:交易性金融资产——B公司股票(成本) 700 000
投资收益 3 000
贷:银行存款 703 000
(2) 4月20日, 0.4×50 000=20 000(元)
借:应收股利 20 000
贷:投资收益 20 000
(3) 4月22日,16×50 000=800 000(元) 0.4×50 000=20 000(元)
借:交易性金融资产——B公司股票(成本) 800 000
应收股利 20 000
投资收益 5 000
贷:银行存款 825 000
(4) 4月28日
借:银行存款 40 000
贷:应收股利 40 000
(5) 6月30日
(13.4-14)×50 000+(13.4-16)×50 000=﹣160 000(元)
借:公允价值变动损益 160 000
贷:交易性金融资产——B公司股票(公允价值变动) 160 000
(6)7月20日,初始成本=50 000×14+10 000×16=716 000(元)
公允价值变动=50 000×(13.4-14)+10 000×(13.4-16)=﹣56 000(元)
借:银行存款 930 000(15.5×60 000)
交易性金融资产——B公司股票(公允价值变动) 56 000
贷:交易性金融资产——B公司股票(成本) 716 000
投资收益 270 000
借:投资收益 56 000
贷:公允价值变动损益 56 000
(7)12月31日,(18-13.4)×40 000=184 000(元)
借:交易性金融资产——B公司股票(公允价值变动) 184 000
贷:公允价值变动损益 184 000
2、 (1)2008年1月1日,购入时,
借:持有至到期投资——R公司债券(成本) 12 500 000
贷:银行存款 10 000 000
持有至到期投资——R公司债券(利息调整) 2 500 000
(2)2008年12月31日,确认利息收入=10 000 000×10%=1 000 000(元)
1 000 000-590 000=410 000(元)
借:应收利息
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