财务管理流程12816.ppt

目录 流程说明 流程系列－财务管理流程 (2.2) 流程系列－预算管理流程 (2.2.1) 流程名称：预算启动流程流程编号： (2.2.1.1)流程拥有者：财务部 流程名称：预算启动流程说明流程编号： (2.2.1.1) 流程拥有者：财务部 流程名称：预算编制和审批流程流程编号： (2.2.1.2) 流程拥有者：财务部 流程名称：预算编制和审批流程说明流程编号： (2.2.1.2) 流程拥有者：财务部 流程名称：预算执行和调整流程流程编号： (2.2.1.3) 流程拥有者：财务部 流程名称：预算执行和调整流程说明流程编号： (2.2.1.3) 流程拥有者：财务部 流程系列－成本管理 (2.2.2) 流程名称：成本管理流程流程编号： 2.2.2流程拥有者：财务部 流程名称：成本管理流程说明流程编号： 2.2.2流程拥有者：财务部 流程系列－资金计划管理 (2.2.3) 流程名称：资金计划管理流程流程编号：2.2.3 流程拥有者：财务部 流程名称：资金计划管理流程说明流程编号：2.2.3流程拥有者：财务部 流程名称：资金计划管理流程说明(续上页)流程编号：2.2.3 流程拥有者：财务部 流程系列－财务分析 (2.2.4) 流程名称：财务分析流程流程编号： 2.2.4流程拥有者：财务部 流程名称：财务分析流程说明流程编号： 2.2.4流程拥有者：财务部 ? 2002 BearingPoint, Inc. 高科技行业 * Business and Systems Aligned. Business Empowered.TM 管理流程 财务管理 结束 流程终点 - (来自客户的付款单据) 开始 流程开端 - (一个客户致电客户服务中心) 决策点 决策点 - (客户是否满足获得30%扣率的要求) 流程步骤 流程步骤 - (会计部门检查客户相应状况) 信息文档 信息文档 - (企业年度经营目标) A 流程迁移 - (转向流程的另一个部分) 业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。 业务流程图例 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 预算规划 历史数据 各部门预算执行情况 各部门年度预算 滚动预算调整 财务部 预算规划应按历史数据计算的 预算是可以根据实际情况进行调整的 财务分析 业务绩效目标 会计数据 成本分析 财务分析报告 财务部 提供决策支持信息 成本管理 生产成本实际 销售/管理成本实际 对资金计划的调整 财务部 资金使用与实际成本的一致 资金计划管理 各部门用款申请 资金管理,调度 财务部 资金使用与预算的一致 资信管理 客户信用等级评定标准 客户信用等级评定 财务部 使用资信体系对客户进行管理 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 预算启动 历史数据 各部门年度工作计划 财务部 制定年度工作计划 预算编制和审批 财务部 编制预算和企业绩效目标进行比较 预算执行和调整 预算执行情况分析 滚动调整的总预算 财务部 使对未来的预算更符合实际 部门年度工作计划 总预算初稿 各部门预算 资产负债表预算 损益表预算 现金流量表预算 时间 各部门 根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则 根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算 财务部 公司决策层 开始 年度销售目标，销售计划和预算编制的制定 年度销售目标,销售计划 审批 汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况 各部门预算执行情况 通过 不通过 1 2 3 4 5 结束 部门财务预算 预算制定指导原则 经营目标 各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算 5. 审批结果 预算指导原则 由公司决策层审批 4. 相关表单 预算指导原则 财务部根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则 3. 年度销售目标,销售计划 在11月中旬制定年度销售目标,销售计划 2. 各部门预算执行情况 财务部汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况 1. 重要输出 重要输入 工作内容的简要描述 流程步骤 时间 每年11月中旬 各部门 召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算 审批通过？ 否 根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案 根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算 汇总调整后的各部门预算汇总 结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算 财务部 公司决策层 是 1 2 3 4 5 6 最终确定各部门年度预算,并通知各部门 7 结束 10. 审批后的各部门预算 公司决策层审批各部门预算 6. 确定各部门年度预算 财务部将最终的确定各部门年度预算通知