X年7月20营改征业务及纳税申报培训县局.pptVIP

* 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后，计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》第8栏对应。 填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。 * 填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。 * 本栏数据不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货、免税项目、出口免税项目数据。 填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。 * 填写销售使用过的、固定资产目录中所列的固定资产（不动产除外）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。 填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产（不动产除外）和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。 * 填写销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的销售额。 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额。 填写税控器具开具的销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的普通发票注明的金额。 区别于第一栏 * 填写出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额。 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额。 填写税控器具开具的出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的普通发票注明的金额。 * 填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。 填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免购置税控收款机的增值税税额。 当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。 * 《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》 * 填报范围和填写项目 （一）填报范围 本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。本附列资料各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。 （二）填报项目 1.本附列资料“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 2.本附列资料“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 * 实际分成两个部分，一为“应税服务扣除额计算”；二为“应税服务计税销售额计算”。 * 填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。 填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目凭证金额。 填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。 第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入” 填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。 第4栏“期末余额”=第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”-第3栏“本期扣除额” * 填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。 第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额” 填写应税服务的含税销售额。 “含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额” 填写应税服务的不含税销售额。 第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03 第8项“不含税销售额”栏数据与《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第1项“应征增值税不含税销售额”——“本期数”——“应税服务”栏数据一致。 * 案例：提供有形动产融资租赁服务的纳税人 * 目录 “一窗式”比对 文化事业建设费申报 小规模纳税人申报 一般纳税人申报 概述 总分机构申报 * 文化事业建设费申报 反映本期期初扣除项目金额。为上期本表第5栏“扣除项目期末余额”。第一次申报时为0。 反映缴纳义务人本期提供广告业等增值税应税服务取得的全部含税价款和价外费用。应税服务有扣除项目的，本栏填写扣除之前的全部含税价款和价外费用。“本年累计”栏数据，应为年度内各月（期）数之和。 * 反映本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。 反映前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》的情况。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用发票填写本栏。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写前期认证相