集团财务管理教材.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 12.3 企业集团财务管理的体制 3)确定企业集团财务管理体制应考虑的因素 （1）集团公司对下属企业的控制力强弱 （2）企业集团的发展情况 （3）企业集团的组织结构 12.4 企业集团财务公司的运作 1)财务公司的内涵与特点 （1）财务公司的内涵与性质 财务公司是指“依据《中华人民共和国公司法》和本办法设立的，为企业集团成员单位技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务的中长期金融业务为主的非银行金融机构”。 我国企业集团财务公司性质应该是由企业集团成员单位为主组建，可以吸收成员单位以外股份，为集团成员单位提供金融服务的非银行金融机构，是实行自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的企业法人实体。 12.4 企业集团财务公司的运作 （1）财务公司的内涵与性质 财务公司与企业集团财务部门或财务结算中心的区别： 第一，属性不同。财务公司属于企业法人实体，依据有关法律、法规自主经营、自负盈亏。 第二，业务范围不同。财务公司依据人民银行规定的业务范围开展金融业务，业务品种比较多。 第三，业务方式不同。财务公司以法人身份经营资金，为企业集团提供有偿金融服务。 第四，现金流性质不同。财务公司的现金流是有偿的，负债项目的现金流是有成本的。 12.4 企业集团财务公司的运作 （1）财务公司的内涵与性质 与国内其他金融机构相比，财务公司也有不同的特点： 第一，财务公司的组建单位是财务公司的特定服务对象。 第二，与银行相比，财务公司不得向社会上吸收居民储蓄存款和活期存款，但资金运用上可进行有价证券投资及单位成员单位和金融机构股权投资。 第三，财务公司离企业最近，对企业集团有明显的依附性，企业集团经营状况和经营理念，将直接影响财务公司的经营和业务开展。 第四，财务公司与其他金融机构相比，具有更好的灵活性。 12.4 企业集团财务公司的运作 1)财务公司的内涵与特点 （2）财务公司的产生与发展 我国的财务公司虽在借鉴西方独立管理经营的基础上产生，但具有其独特的特性： A从其产生来看 B从其服务对象来看 C从其隶属关系来看 D从其从事的业务范围来看 12.4 企业集团财务公司的运作 1)财务公司的内涵与特点 （2）财务公司的产生与发展 由此我们可将我国的财务公司定义为：是专门办理企业集团内部成员单位金融业务，独立核算，自负盈亏的非银行金融机构。 企业集团中的财务公司实质是将集团中的资本营运功能独立，财务公司一方面从事专职的资本营运活动，另一方面监控集团内部成员的资金收支活动。 12.4 企业集团财务公司的运作 2)财务公司的筹建 财务公司筹建程序主要包括以下步骤： A 分析了解企业集团中企业结构，全资、控股企业的数量和规模，公司资金存量和流量，提出筹建财务中心的可行性分析报告。 B了解现行的法律法规、制度，尤其是银行结算办法和银行信贷有关政策及规定。 12.4 企业集团财务公司的运作 C选择开户银行，并与其签订共用账户协议，所有财务公司成员企业的资金结算统一出入财务中心在银行开设的账户。 D确定财务公司成员单位的范围，原则上全资、控股子公司无条件加入，参股子公司可根据自愿加入。 E设计及印制财务公司使用票证。 F制定财务公司《章程》，明确财务公司的宗旨和目标、服务范围、业务范围、具体结算办法、贷款审批程序和管理等。 12.4 企业集团财务公司的运作 3)财务公司的业务 （1）负债类业务 负债类业务是指财务公司组织并形成资金来源的业务，是财务公司业务经营的基础和基本业务，具体包括以下几个种类： ①吸收集团成员单位的定期存款 ②发行财务公司债券 ③同业拆入资金 12.4 企业集团财务公司的运作 （2）资产类业务 资产类业务是财务公司通过资金运用从中获取经营利润的业务，它是财务公司的核心业务，具体包括以下几个种类： ①对集团成员单位发放贷款 ②对集团成员单位产品的购买者提供买方信贷 ③有价证券，金融机构股权投资，成员单位股权投资 ④对成员单位办理票据承兑、票据贴现 ⑤办理集团成员单位产品的融资租赁、消费信贷、买方信贷业务 ⑥同业资金拆出 12.4 企业集团财务公司的运作 （3）中间业务 中间业务是指财务公司不运用自有资金为集团内的成员单位提供金融中介服务，并从中收取手续费的业务，具体有以下几种： ①对成员单位办理委托贷款 ②办理成员单位的委托投资业务 ③代理集团成员单位发行企业债券 ④办理成员单位之间内部转账结算业务 ⑤为集团成员单位办理担保、信用鉴证、资信调查及咨询业务 12.4 企业集团财务公司的运作 （4）外汇业务 由于目前我国尚未实现人民币、外币的自由兑换，因此，财务公司开办外汇业务还必须另行报经国家外