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免抵退申报系统9.1版申报指引 （本教程只为指引企业申报免抵退之用，若与现行税法冲突，以税法为准） 龙华税务分局 2012年3月6日 目录 免抵退申报几个前提准备 免抵退申报系统9.1版(制作电子资料) 免抵退申报纸质资料(制作纸质资料) 1免抵退申报几个前提准备 免抵退申报与增值税月申报 免抵退的申报期 免抵退进项的说明 B类与C类企业 免抵退出口按内销征税的处理 报关单与核销单 录入系统前准备的相关资料 1.1免抵退申报与增值税月申报 月增值税申报：第一次申报、计算应纳税额或形成期未留抵 免抵退申报；第二次申报 免抵退申报免抵税额产生退税额或补缴税款 1.2免抵退的申报期 按月申报 跨月申报 申报时间为1号至15号（企业申报免抵退可以提前，不能滞后） 1.3免抵退进项的说明 免抵退申报的进项≤月增值税申报的进项＋增值税月申报缴纳的税款 进项税票、期初已缴税款当月抵扣有效 运输发票的抵扣参考国税函[2004]557号文和财税[2005]165号文，现在部分地区开始试点将运输行业纳入增值税管理，开具的增值税专用发票可正常抵扣 1.4 B类与C类企业 B类（备案）企业和C类（非备案）企业 根据国税发[2004]64号文 B、C类企业的免抵退申报待遇的区别 B类企业报关单90天、核销单210天,报关单单证信息齐全可参与计算免抵退税额 C类企业报关单90天、核销单210天,报关单单证信息齐全核销单信息齐全才可参与计算免抵退税额 进料加工企业和一般贸易企业 进料加工企业有免税进口料件 一般贸易企业没有免税进口料件 1.5免抵退出口按内销征税的处理 报关单或者核销单逾期申报或者未申报 逾期是指报关单或者核销单到我局的时间超过了法定期限，开始日期为报关单出口退税联的出口日期 按内销征税的处理 一般贸易性质报关单 在免抵退税申报中计提销项税：(直接出口销售额/1.17)*0.17 进料加工性质报关单 在免抵退申报中按简易办法征收补缴税款应纳税额: (直接出口销售额/1.03)*0.03，并直接填入增值税申报表应纳税额 同时在免抵退税申报按比例调减所含进料及所对应的进项税额 1.6报关单与核销单 报关单：指黄色的“出口退税专用”联，上面需有海关验讫章和公司公章（或报关专用章） 核销单：现不需提供纸质单证 报关单信息：指企业需要在电子口岸向国税局提交电子信息，有报关单电子信息才能参与免抵退，企业必须及时提交信息 1.7录入系统前准备的相关资料 内销、直接出口销售、间接出口销售、免税进口帐 根据帐制作直接出口、间接出口、免税进口料件金额确认表（申报以此表申报数为准） 出口销售帐对应的发票、报关单、核销单 进口料件账对应的报关单复印件 进项税票抵扣联原件、抵扣清单、完税凭证 根据进项税制作“增值税进项税额申报” 增值税月申报的主表和附表二、(上期的汇总表) 根据上面的资料制作“增值税纳税申报表” 2免抵退申报系统9.1版 免抵退系统9.1版下载、安装 免抵退系统的初始设置 免抵退数据录入系统 系统的备份与导入 零申报 免抵退中使用的术语 疑点文件“fshyd.dbf”中可以忽略的疑点 2.1免抵退系统9.1版下载、安装 免抵退系统9.1版下载 可以从深圳国税网站（）－办税服务厅－ 服务区－涉税软件下载栏目下载 免抵退系统9.1版安装 安装没有特别要求，按“向导”安装即可 系统的管理员用户为sa，初始密码为空 进入系统录入的“当前所属期”为您要申报的所属期，如果报2011年12月份的免抵退，即为201112 2.2免抵退系统的初始设置 菜单“系统维护”－“系统配置”－“系统配置设置与修改” 企业代码：企业的海关代码 技术监督局码：纳税人识别号后面九位 计税计算方法：为1 进料计算方法：2 分类管理代码：新办免抵退企业C，其他为B 税务机关代码：66 2.2.1一般贸易企业和进料加工企业 一般贸易企业指出口全为一般贸易方式的企业 进料加工企业指有进料加工出口业务的企业（包含同时有一般贸易出口业务的企业） 一般贸易企业设置 菜单“系统维护”－“系统配置”－“系统参数设置与修改” 进料加工设为“没有进料加工业务” 2.3免抵退数据录入系统 录入顺序：按“退税申报向导” 明细录入 生成明细数据 模拟出具进料免税证明 汇总录入 生成汇总数据 2.3.1录入顺序：按“退税申报向导” 2.3.2明细录入 进料加工手册登记录入 进口料件明细申报录入 出口货物明细申报录入 收齐出口单证明细录入 间接出口货物明细录入 进料加工手册核销录入 明细录入注意事项 a进料加工手册登记录入 进料登记册号：录入C201112 计划进口总值，计划出口总值：可以不录入 复出口商品码：一种主要的出口商品的海关商品码 手册有效期：申报期加6个月