财务预算的编制解说.pptVIP

填表人 审核人 生产成本预算的参考格式： 填表人 审批人 四、编制销售费用及管理费用预算 该预算与制造费用预算一样,需要划分固定费用和变动费用,它是以价值形式反映整个预算期内为销售产品质维持一般行政管理工作而发生的各项目费用支出。 1）以销售部门为主，编制销售费用。 2）企业总经理办公室、人力资源部、技术开发部等管理部门负责编制本部门的管理费用预算。 3）由财务部门编制财务费用预算 预算的参考格式见下表： 填表人 审批人 预算的调整 企业正式下达执行的预算，一般不给予调整，如果在执行过程中由于市场环境，经营条件，政策法规等发生重大变化，将导致预算执行结果产生重大偏差，可以调整，由执行单位提出书面报告，提出预算指标的调整幅度，经董事会批准后，正式修改调整。 预算指标完成情况的考核 1.预算考核指标是与企业的绩效考核一致的， 企业绩效考核的许多指标实际上就是预算指标。 2.考核对象是：产业总经理、副经理、各部门经理。 3.年度预算考核实行分季考核、年终总考核。 4.年度