采购与付款业务解说.ppt

三、企业案例讲述 7.付款审批与执行内控要求 1.凡按照计划采购的材料、设备及配件，经验收合格并开据《到货验收单》后，方可办理货款结算手续。未经验收或验收不合格和未开据《到货验收单》的不准办理货款结算手续。 2.货款结算 采购物资在结算时必须取得以下凭证：增值税专用发票或普通发票、运输发票、到货验收单一式两份（供应分公司直达各单位的物资，必须加盖财务印章）、订货合同、质量证明书、资金跟踪卡等。 各业务部门根据取得的合法原始凭证，编制《物资到货验收通知单》 (简称：采通)。编制人员接到采购手续后，先要审核原始凭证是否齐全，是否符合税法及有关规定。其次要与合同条款和资金跟踪卡及收货单位的到货验收单进行核对，核对无误后方可填写“采通”，并在合同上注明执行情况的说明，执行完毕才能写“完毕”字样。“采通”填写应在取得原始凭证后三日内完成，必须于当月的25日前交财务部门。 在填写“采通”过程中，根据合同和跟踪卡，如发现产品的品名、规格、单位、质量、数量、技术要求等有问题时，应及时退还供货单位进行更换，凡未按规定办理造成的经济损失，按公司有关规定处罚。 增值税专用发票及运输发票必须在发票开出日三个月内交财务部门。 财务部门收到“采通”及相关的原始凭证后，要按规定逐笔审查核对，核对无误后，按财务规定进行有关账务处理。 三、企业案例讲述 3.货款支付 1.预付货款的管理：原则上不予预付货款，只