第二章支付结算制度第二三节教材.ppt

/ （三）基本存款账户的开户要求 1.开立基本存款账户的存款人资格　　 根据规定，下列存款人（法人组织）可以申请开立基本存款账户： 企业法人、 机关、事业单位、社会团体、 军队、武警部队、 居民社区委员会、 民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等。　　 / 同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，也允许其开立基本存款账户， 主要包括非法人企业（如合伙企业、独资企业、具有营业执照的企业集团下属的分公司）、 外国驻华机构、 单位设立的独立核算的附属机构（如单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）等。 个体工商户 / 2.开立基本存款账户所需的证明文件　　 营业执照正本 批文 证明 登记证 如存款人为从事生产经营活动的纳税人，还应出具税务登记证。 / 六、一般存款账户 （一）一般存款账户的概念 是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （如：在工商银行开立基本存款账户，同时在农行借款。则因借款在农行开立的账户为一般存款帐户） （二）一般存款账户的使用范围 用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 / （三）开户要求 1）没有数量限制，，但不能在基本存款账户的开户银行开立 2）开户证明文件 1、开立基本存款账户规定的证明文件 2、基本存款帐户开户许可证 3、因向银行借款需要，应出具借款合同 4、因资金结算需要，应出具有关证明 / 七、专用存款账户　　 （一）专用存款账户的概念　　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。　　 （二）专用存款账户的使用范围（排除法记忆） 　　专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，如基本建设基金。 / (1)单位银行卡账户：资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付; (2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，4项不得支取现金。 （3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，由人民银行当地分支行审查批准。 （4）粮棉油收购资金，社会保障资金、住房基金和党团工会经费等专用存款账户的现金支取按规定办理 （5）收入汇缴账户除向基本存款帐户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，且不得支取现金。 （6）业务支出账户除从基本存款帐户拨入款项外，只付不收，且现金支取必须按规定办理 / 八、临时存款账户 （一）临时存款账户的概念　　临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。　　 （二）临时存款账户的使用范围 下列情况，可申请开立 ①临时机构（如工程指挥部、摄制组） ②异地临时经营活动、（异地建筑施工安装） ③注册验资， ④境外机构在境内从事经营活动等。 / （三）开户要求 1、数量限定 一般：一个临时账户 特殊：异地承建多个建筑安装合同，开立不超过项目合同个数的临时存款帐户 2、证明文件 1）临时机构：驻在地主管部门同意设立的批文 2）异地建筑施工安装：营业执照正本+许可证或安装合同 3）异地临时经营活动：营业执照正本+临时经营地工商行政管理部门的批文 4）注册验资：预先核准通知书或批文 / （四）使用注意 1、临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 2、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 3、临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 / 九、个人银行结算账户 （一）个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。　　 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 （二）个人银行结算账户的使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取; / （三）个人银行结算账户开户要求 1、使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。 定期借记：代扣水电费 定期贷记：代发工资 2、出具证明文件：身份证，户口本、驾驶执照、护照等有效证件 / （四）使用中注意的问题 1、单位从其银行结算账户中支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。 2、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税凭证。 3、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算 / 十、异地银行结算账户 （一