第九章工程项目成本计划教材.ppt

第9章 工程项目成本计划 一、成本的基本概念 工程项目关于价值消耗方面的术语较多，人们常有一些习惯的用法，从不同的角度有不同的名称，则常常有不同的含义。例如： 1．投资和投资计划。这一般都是从业主，从投资者角度出发的。 2．成本和成本计划。成本指的是为实施和完成工程项目所需要的费用。通常承包商用得较多。 3．费用和费用计划。它的意义更为广泛，各种对象都可使用。但在财务上，“成本”和“费用”概念不一样，有些费用可以进入成本项目，有的不能作为成本开支。 工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准，保证项目投资目标的实现，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。 目的：在成本计划的基础上进行成本控制工作，保证在批准的或者可承受的成本范围内实现项目。 二、现代工程项目成本计划的范围 在现代工程项目中，成本计划不仅不局限于事先的成本估算(或报价)，而且也不局限于做工程的成本进度计划(即S曲线)，其内涵和外延进一步扩大，体现在以下： 1．成本计划不仅包括按照已确定的技术设计、合同、工期、实施方案和环境预算工程成本，而且包括对不同的方案进行技术经济分析，从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案等之间的互相影响和平衡，以寻求最优的解决。 2．成本计划已不局限于建设成本，而且还要考虑工程的运行维护或服务方面的成本，即应采用工程全寿命期成本计划和优化方法。 3．全过程的成本计划管理。不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。 4．成本计划的目标不仅是项目建设成本的最小化，而且优化可以实现项目盈利的最大化。 5．成本计划的作用还体现在，不仅按照预定的工程规模和进度计划安排资金供应，保证顺利项目实施。而且还要按照可获得的资源（资金）量确定项目规模，编制进度计划。 工程项目投资控制示意图 三、防止两种错误倾向 1．业主在项目初期常常就对项目的成本计划有较高的要求。 (l)期望在项目初期就能够快捷而又准确地预先获得将来的成本值。 (2)希望尽可能降低计划成本，人为地将工程预算做得很低。这样项目容易获得批准。 (3)要求或希望实际成本低于计划成本，如果超支则归咎于成本计划的失误。 2．项目的决策者和计划部门管理者心理因素的影响。 （1）对风险因素过于悲观的考虑，加大了风险准备金，或留有过大的余额。 （2）在计划期尽量扩大计划成本值，可以提高责任人的项目成本的承包额。 （3）在项目初期，为了能够获得上级的批准，有意压低计划成本值，提高项目的预期收益，等项目上马后再要求追加投资(或费用)。 （4）业主和承包商在工程招标投标中的非理性行为，如业主一味的压低合同价格，使承包商无利可图，甚至亏本；而承包商为了中标有意压低报价，企图通过工程过程中的索赔追加补偿。 四、项目成本计划影响因素和精度 1.影响因素 （1）工程项目目标和范围的确定性、工程技术设计深度和工程技术标准的精细程度。 （2）工程环境信息量和信息的准确性，如市场情况（如资源市场价格、通货膨胀、税率等）、地质条件等。 （3）实施方案 ，例如工期方案、组织方案、技术措施、人员和资源的确定性。 （4）所掌握的同类工程项目的历史资料、国家或企业定额等的详细和精确程度。 （5）其他制约因素，例如，环境、健康、安全保护标准，风险因素等。 2.成本计划精度 在项目全过程中，成本计划的准确性随着项目的进展而提高。与工程最终实际成本相比较，对于常见的项目，目标设计时的计划成本能有±30％的误差，可行性研究时的可能达±20％的误差，初步设计时的可能达±15％，施工图预算误差可能有±(5％一10％)。工程施工前，设计再精细，说明再清楚，但成本计划的精度不会再提高。这是由于： （1）投标人报价的不确定。他们要考虑到竞争条件，企业的经营方针。 （2）工程建设过程中由于工程变更、设计错误、环境变化和业主失误等，会导致承包商和其它参与方提出索赔。 只有到工程项目结束，才能得到准确的成本值(P171图9-l)。 五、成本计划的过程 在项目过程中，成本计划有许多版本，它们分别在项目目标设计、可行性研究、设计和计划、施工过程、最终结算中产生，形成一个不断修改、补充、调整、控制和反馈的过程，通常用不同的术语表示，如：估算、概算和预算等。 成本计划作为专业性很强的技术工作，由专职的成本工程师或估价师承担。 从总体上，成本计划经历自上而下分解，再自下而上反馈的过程(P171图9-2)。 六、成本计划的内容和表达方式 通常一个完整的项目成本计划包括如下容： 1．工