财务总监在上市公司规范运作中的责任和义务__程绪兰.ppt

“备”则“倍” 有准备、有规划的人生更精彩！ 3、“骗贷”的违法行为 （1）国有企业的违法违规行为的具体表现形式 *将无真实交易背景的票据承兑作为一种融资手段 *董事长一人签字，财务总监知晓，伪造董事会决议 *不履行法定审批程序和信息披露义务 （2）民营企业的违法违规行为的具体表现形式 *经过重组，公司暂时无再融资资格 *将上市公司的银行资信作为其骗取银行资金的途径 *方式多样，渠道多样 *成立大量控股子公司用于承兑汇票的开具和承兑 *董事长一人签字，财务总监知晓，伪造董事会决议 *不履行法定审批程序和信息披露义务 （3）金融机构“骗贷” A、《刑法》第175条新增一条：有关“骗贷”行为的规定 ·主体：无限定 ·违法行为：以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、票据承兑、信用证、保函 ·判定： *造成重大损失或者有其他严重情节 *造成特别重大损失或者有其他特别严重情节 ·法律责任： *处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金 *处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金 （4）案例一------科龙 *控股子公司之间以及其与控股股东所属企业之间 *利用壳公司之间的虚假销售，开具承兑汇票套取银行资金 *大量虚假票据贴现导致04年现金流量表错报 *财务总监被依法逮捕。 案例二------天一科技 *上市公司与控股子公司之间，银行承兑汇票主要由天一科技签发，在天一科技的帐外控股子公司进行贴现。 *未在03年会计报表和04年半年度会计报表中披露巨额应付票据余额。 *未在03年财务报告附注和04年半年度财务报告附注中披露当期签发并贴现的巨额银行承兑汇票发生额。 *董事、财务总监吴加政给予警告、罚款5万元。 4、“内幕交易”和“市场操纵”的违法违规行为 （1）“市场操纵”违法违规行为的具体方式 *设立表外帐，使用银行贷款资金与关联方进行委托理财 *利用上市公司贷款和职工集资款混合炒股，公司高管参与 集资 *从上市公司挪用银行贷款给职工持股委员会炒股，公司高 管持股 （2）A、《刑法》第182条：有关“市场操纵行为”的规定 ·主体：无限定 ·违法行为：操纵证券、期货市场 *单独或者合谋，集中资金优势、持股或者持仓优势、或者利用信息优势，联合或者连续买卖，操纵交易价格或者交易量 *与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券、期货交易，影响--交易价格或者交易量 *在自己实际控制的帐户之间进行证券交易，或者以自己为交易对象，自买自卖期货合约，影响--交易价格或者交易量 *以其他方法操纵证券、期货市场的 7 ·判定： *情节严重的 *情节特别严重的 ·法律责任： *处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金 *处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金 B、《证券法》第203条，关于操纵证券市场的 *责令依法处理非法持有的证券 *没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足三十万元的，处以三十万元以上三百万元以下的罚款 *单位从事证券市场操纵的，还应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以十万元以上六十万元以下的罚款以上三百万元以下的罚款 C、《证券法》第47条：关于短线交易及其归入权的规定 ·主体：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司5% 以上的股东 ·违法行为： *持有的该公司股票在买入后六个月内卖出 *持有的该公司股票在卖出后六个月内买入 ·判定： *所得收益归该公司所有 *公司董事会应当收回其所得收益 ·法律责任：股东派生诉讼 *股东有权要求董事会在三十日