银行会计第三章存款业务的核算材料.ppt

第三章 存款业务的核算 理解存款业务的意义与存款种类 掌握单位存款存入与支取及利息的核算 了解储蓄存款的原则，熟悉储蓄存款的种类 掌握储蓄存款存入与支取及利息的核算 第一节 存款业务概述 一、存款业务的意义 存款是商业银行以信用方式吸收的单位和居民个人的暂时闲置和待用的货币资金。 存款业务是商业银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行吸收信贷资金的主要渠道。 吸收存款是商业银行的基本职能，是商业银行的主要业务活动之一，即负债业务。 商业银行作为一个信用机构，是以增加负债来增加资产的，没有存款就没有贷款。 二、存款的种类 三、存款业务的核算要求 努力使社会闲散资金集中于银行，维护和尊重存户对存款资金的自主权益。 正确使用帐户，加强柜面监督。 充分发挥银行会计核算、反映和监督的功能，提高服务质量。 第二节 单位存款业务的核算 一、存款帐户的种类与管理 1.银行账户的定义 2.存款账户的种类 3.存款账户的开立 4.存款帐户的使用与管理 1.银行账户的定义 指在会计科目之下，按照单位经济性质或款项性质进行具体分类的名称。 据《现金管理条例》规定，一切单位，除保留必要的库存现金外，其余的都必须存入银行。 2.存款账户的种类 3.存款帐户的开立 存款人申请开立账户时，应填制开户申请书，并提供规定的证明文件。 申请开立一般存款账户，应向开户银行出具借款合同或借款借据；基本