严稽查下化解风险的账务处理方法.材料.ppt

总结 1；掌握”法无授权即禁止”,是规避执法风险的保障，也是应对稽查的关键。 2；税收政策的运用注意合法与合理的结合 3；理论与实际有差异，实战出真知。 4；克服人性的弱点--贪婪与恐惧。正确对待“踌躇满志”和 “万念俱灭”。 5，程序是解决实体问题最有效武器。 6；学习能力决定企业和个人的未来【狮子与羚羊】 祝愿大家 工作顺利！ 心情愉快！ 再 见 ！ 四十七、高新技术企业及研发费问题加计扣除争议处理 国税发 2008 116号文、研究开发费加计扣除优惠.doc （1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 （2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。（4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 （5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。（6）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。（7）勘探开发技术的现场试验费。（8）研发成果的论证、评审、验收费用。 四十八、安置残疾人加计扣除争议处理 条例第九十六条　企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。 财税[2009]70号文：关于安置残疾人企业的工资加计扣除问题 企业安置的残疾人加计扣除工资的具体标准，应按统计部门确定的工资总额的口径和范围执行。企业发放的残疾职工取暖费或取暖费补贴，不得作为加计扣除的工资基数。 四十九、资源综合利用税收优惠争议处理 第九十九条　企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 比例标准。 《 关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》财税〔2008〕117号文。 五十、安全环保节能专用设备抵免所得税政策争议处理 1，如何确认规定的专用设备； 2，发改委、环保、安全机关认定风险。 3，中介机构的作用。 4，财政拨付资金购置专用设备投资额，不得抵免企业应纳所得税额。 5，企业用安全生产费购置专用设备适用抵免优惠政策 安全环保节能专用设备抵免.doc 五十一、弥补以前年度亏损的有关注意事项 1，可以弥补的以前年度亏损必须已经申报。 2，提供注册税务师事务所出具的鉴证报告。 3，企业虚报亏损，如果已用以后年度的应纳税所得额弥补，应属于偷税行为，如果没有弥补，要调减亏损额，并按《征管法》的规定进行处罚。 4，每年亏损的认定。录入软件。 企业申报所得税时，由于对税收政策的理解争议或由于计算错误，税务稽查时，将企业所得税亏损额调整，调整后同样是亏损。请问，对此稽查结果，是否需要征收企业所得税？是否需要对企业进行处罚？处罚的依据是什么？ 　　所得税司副司长缪慧频：企业虚报亏损，如果已用以后年度的应纳税所得额弥补，应属于偷税行为，如果没有弥补，要调减亏损额，并按《征管法》的规定进行处罚。 五十二、税收领域最彪悍的文件--安置军转干部税收优惠政策.doc 1、彪悍的军队转业干部免税政策：财税[2003]26号 2，公司人数符合条件的免税效果。 3，公司人数不符合条件的筹划方法： 4，各级税务部门一些地方政府的做法和企业的应对措施 第五部分：发票处理关键问题解析 企业发票处理的关键问题.doc 五十四，企业取得什么样的凭证才能在税前扣除？哪些支出必须取得发票才可税前列支 2012年所有的稽查工作都是围绕发票展开的。 国家税务总局特别强调，稽查做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。 企业日常会计处理如何避免税务风险.doc 五十五、财务人员如何规避发票风险？ 稽查发票，一是，有没有。二是，真不真。三是，实不实。 1、“实质重于形式”与“以票控税”之争 2、七项业务是否需要发票的判断 3、发票的合规性检查（扩展到增值税抵扣） 4、假票列支成本不允许扣除 5、跨期发票的列支扣除各地不一 6、税务稽查对大额无发票的处理（核定与查实的困境） 五十六、企业所得税税前扣除凭证管理办法实战大解析 税前扣除凭证管理应遵循真实性、合法性和有效性原则。 企业取得的不符合规定的发票，不得单独用以税前扣除，必须同时提供合同、支付单据等其他凭证，以证明其支出的真实、合法。 企业日常会计处理如何避免税务风险.doc 企业无法取得合法凭证，但有确凿证据证明业务支出真实且取得收入方相关收入已入账的