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吉林省高等教育自学考试 本科毕业论文 专 业 投资理财 姓 名 桑逍 准考证号 250111200513 东北师范大学自学考试办公室 论文题目： 我国银行不良资产现状、成因及对策关键词： 一、我国银行不良资产的现状 （一）银行不良资产的界定 广义上的不良资产是指银行在资产业务中，资产风险超出预先估计，部分或者全部损失的资产。银行在信贷业务中，到期回收本金、利息的贷款成为正常贷款;反之，银行发放的各类贷款中，借款方面由于种种原因不能按约定的期限 偿还全部本金或利息，造成银行损失的这类存款，称为狭义上的不良资产或不良信贷资产。按国际标准将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类贷款称为不良贷款。本文所探讨的不良资产时之后三类贷款。 （二）不良资产的分布 不良贷款的分布有明显的地域和行业特征。不良资产的数量与地区的经济发达水平具有不可分割的关系，不同地区的经济发达水平不同，不良贷款的数量有明显的区分，根据有关数据统计在我国上海、江苏、浙江、福建等经济发达省份的不良贷款低于3%，而在黑龙江、吉林、河南、新疆等经济不发达省份其不良贷款超过15%。从不良贷款的行业分布来说农、林、牧、鱼业不良贷款率高达47%，批发、零售、餐饮、文化、娱乐业的不良贷款率也在13%-16%之间，而采矿、金融、建筑、运输、住房按揭等行业的不良贷款率低于4%。 （三）不良资产给银行带来的危害 1.影响银行的资金周转。特别是在银根紧缩或出现存款滑坡的情况下，银行无法通过贷款回收来增加头寸，往往出现支付困难，影响银行声誉。 2.造成银行的财产损失。即使有抵押物可以变现，但也存在一定的资金损失。资产存量制约着资金周转，使银行资金无法运用到收益更大的项目上，这对银行资金来源也是一种损失。 3.导致银行财务状况恶化。不良资产对银行财务的影响是双重的。一方面，较多的银行贷款利息无法收回，银行却要如实支付这部分自己的利息及其它相关费用。另一方面，国家财务制度规定，一定时间内无论利息是否实收，都要计入营业收入。由此而论，企业所欠利息越多，银行虚盈实亏现象就越严重。 二、不良资产的成因 金融企业不良资产的形成原因是纷繁复杂的，一般认为，在成熟的市场经济国家，这种风险主要是由于银行自身经营管理不善造成的，属于市场风险；而我国不良贷款产生的原因却迥然不同。本文将从经济环境、政策、企业、法律、社会信用及银行自身组织及管理机制等几方面，对不良资产的成因做一探讨。 （一）经济环境 首先经济周期是一个重要的因素。经济社会的经济发展会呈现出经济繁荣和经济萧条之间的循环波动，银行的不良贷款发生率也会随之波动。在经济繁荣的时期，借款人的获利能力普遍提高，并且有较好的预期，当期的财务状况优良，不良贷款发生率较小；而在经济萧条期则相反。其次银行和其客户都处在宏观经济这个大的市场环境之中，宏观经济的各种经济政策的变化都可能引发不良贷款的生成。例如当政府采取紧缩的货币和财政政策时，造成企业总有效需求不足、产品滞销，财务状况发生恶化导致对应的银行不良贷款大量产生。我国信用体系建设上处于起步阶段，征信体系作为信用体系的重要组成部分，虽然今年来加大了建设与推广的力度，但信息采集的内容、方式和范围都有待于完善。征信体系还没有与工商、税务、证券、保险、审计、法院、海关、技术监督等部门实施横向联网，社保、医保、电信、水电、燃气等缴交支付信息没有纳入征信系统中，因而还不能掌握企业和个人更全面的信息资料。 （二）国家政策 1、体制原因。上世纪80年代经济转型过程中，为了加速市场配置社会资源的步伐，政府实施的“拨改贷”将企业资金配置方式由财政供给制改为银行供给制。银行资金被用于财政性的用途，借贷资金运动不能遵循借贷资金的运作过滤及特征，具有无偿性和运动的单向性，使国有银行的大量贷款在国有企业中沉淀、呆滞，是不良资产产生的历史原因。在上世纪90年代国内由卖方市场向买方市场的转化，国有企业出现大面积亏损，企业的亏损便直接转化为银行的不良资产。据统计，过期的负债70%以上都是银行贷款，而国有企业的贷款余额占四大国有银行贷款总额的80%左右，只是银行中国有企业的不良贷款居高不下。 2、政府干预。在经济转轨时期，计划经济与市场经济并存，使得经济主体行为准则带有双重性，政府干预企业与银行经营成为必然，一方面国家和地方政府要求企业与银行服从大局，从国家计划，按国家意图发放贷款，开发项目，承担社会性负担，并接受政府管理，另一方面，又要求企业和银行面向市场经营，追求经济效益，，