中国税制第二章增值税材料.pptVIP

【例2-5】 佳坊日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额20.60万元。 要求：计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。 解析： 不含税销售额=20.60÷（1+3%）=20（万元） 应纳增值税税额=20×3%=0.6（万元） 【例2-6】 有进出口经营权的某外贸公司，11月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元。该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。 要求：计算该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税。 解析： 组成计税价格＝关税完税价格＋关税=220×（1+10%）=242（万元） 应纳税额＝组成计税价格×税率=242×17%=41.14（万元） 【例2-7】 有自营出口经营权的某生产企业为增值税一般纳税人，8月份经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，本月已通过税务机关的认定；本月内销货物不含税销售额120万元，取得价税合计数140.4万元；本月出口货物的销售额折合人民币200万元；上月末留抵税款3万元。 要求：计算该企业当期的“免、抵、退”税额（出口货物的征税率为17%，退税率为13%）。 解析： (1)当期免抵退不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8万元 当期应纳税额=120×17%-(34-8)-3=-8.6万元 (2)当期免抵退税额=