银行会计学丁元霖复习预案.ppt

《银行会计》 vivian 银行会计目录 第一章 总论 第二章 银行会计的基础知识 第三章 存款业务 第四章 贷款和票据贴现业务 第五章 支付结算业务 第六章 现金出纳业务 第七章 联行往来业务 第八章 金融机构往来业务 第九章 外汇业务 综合核算： 核算程序：首先，根据同一科目的传票编制科目日结单，其次，根据科目日结单总的发生额和余额登记总账，最后，根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表。 （一）科目日结单 （二）总账 （三）日计表 会计核算工作程序图 第三章 存款业务 第一节 存款业务概述 银行结算账户的开立---基本账户 2.一般存款账户 P50 3.临时存款账户 银行结算账户的开立---一般账户 （二）接受非现金资产清偿债务的核算 借：交易性金融资产 156000 贷款损失准备 4800 坏账准备 270 投资收益 624 营业外支出（差额） 7930 贷：逾期贷款 160000 应收利息 9000 银行存款 624 第五章 支付结算业务 2.支付结算的意义 （1）有利促进和加速物资与资金的周转 （2）有利减少货币发行，稳定货币流通 （3）有利扩大银行资金来源 （4）有利保证资金安全 第二节 票据结算业务的核算 支票结算业务流程图 第七章 联行往来业务 第一节 联行往来业务概述 一、联行往来的意义 P142 联行往来是同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。 　 目前，人民银行和国有商业银行各自建立了独立的联行系统，其他商业银行有的开通了电子汇兑。未建立联行系统的金融机构的资金划拨，通过人民银行或建立联行系统的商业银行的联行往来办理。 第七章 联行往来业务 联行往来有着与各项业务核算不同的特点：其产生的原因系由行与行之间的资金划拨业务所引起；联行往来有着完整的往来账务核算系统；联行往来帐务处理的时空差决定着联行往来核算方法的特殊性。 第七章 联行往来业务 联行往来的基本概念 　　社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成，如果往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，则称其为联行往来： ⒈全国联行往来。 ⒉分行辖内往来。 ⒊支行辖内往来。 第七章 联行往来业务 联行往来的特点 　　(一)既执行会计基本制度，又执行联行往来制度 　　(二)与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行 　　(三)有一套完善的安全控制措施和工具 　　(四)有独特的联行往来处理基本原理，联行往来的实质是一种代理收付业务 第七章 联行往来业务 联行往来的层次 （一）境内联行 　　1、非电子联行： (1)本系统联行往来 (2)金融机构往来 　　2、电子联行： (1)人民银行电子联行 (2)系统内电子联行往来 （二）港澳及国外联行 第七章 联行往来业务 联行往来账务核算 一 发报行核算 　　发报行是联行往来帐务的发生行，是保证联行帐务正确进行的基础，对整个联行工作质量，起着重要作用。包括：报单的编制；报单的审查与寄发；联行往帐报告表的编制。 　　 第七章 联行往来业务 二 收报行核算 　　收报行是联行往帐的受理者，它对发报行寄来的联行报单及所附凭证，必须进行认真审核和再复核，并应准确、迅速办理转帐和对帐，以保证全国联行往来核算工作的正确进行。 　　 第七章 联行往来业务 三 总行电子计算中心 　　总行电子计算中心是对全国联行往来帐务进行逐笔集中监督的部门，它根据联行往帐报告表监督联行往帐；按收报行行号编制对帐表，寄收报行对帐，监督联行来帐，以保证全国联行往帐与来帐双方一致。 二、联行往来的管理体制 P142 （三）三级往来体系 1.全国联行往来 2.分行辖内往来 3.支行辖内往来 三、联行往来的基本做法 P143 2.集中监督 3.划清资金 4.年度结平 第二节 全国联行往来的核算 1、联行往账：发报行使用，收款，借方报单-借记；付款，贷方报单-贷记。 2、联行来账：收报行使用，收到借方报单，付款-贷记；收到贷方报单，收款-借记。 3、新年开始，“联行往账”余额转入“上年联行往账”（不做分录）。 4、新年开始，“联行来账”余额转入“上年联行来账”（不做分录）。 第九章