i.損益帳資料.docVIP

香港註冊認可機構披露中期財務資料建議 中期財務資料披露聲明書內容 中期財務資料披露聲明書應包括下列各項： 損益帳資料 利息收入 利息支出 其他營運收入 營運支出 壞帳及呆帳準備金調撥 出售有形固定資產的收益減虧損 出售投資證券或非持作買賣用途的證券的收益減虧損 持至到期證券和投資證券的準備金調撥，或持至到期證券和非持作買賣用途的證券的準備金調撥 稅項 香港稅項 海外稅項 遞延稅項（如適用） 非經常性項目（遵照香港《會計實務準則》第2號） 撥款 撥入或撥自儲備 (i)至(xi)項去年同期的比較數字 關於機構業務及有關年度的盈利（或虧損）的說明，而內容應包括任何重要資料，使讀者可對機構的業務趨勢及盈利（或虧損）作出評估，並列出在有關年度內影響這些業務和盈利（或虧損）的任何特殊因素。聲明的內容應使讀者能就機構的表現與去年同期作出比較。 關於一般業務的收支項目的性質和數額的附註，而這些項目屬於某種規模，性質或情況，以致其被披露後有助說明認可機構在期內的表現。 資產負債表資料 資產 現金及短期資金 在銀行及其他金融機構於1至12個月內到期的存款 貿易票據 持有的存款證 持作買賣用途的證券或其他證券投資 貸款及其他帳目 持至到期的證券及投資證券，或持至到期的證券及非持作買賣用途的證券１ 聯營公司投資 有形固定資產 總資產 負債 銀行同業及其他金融機構的存款和結餘 客戶的往來、定期、儲蓄及其他存款 已發行的存款證 已發行的債務證券 遞延稅項（如適用）（遵照香港《會計實務準則》第12號） 其他帳目及準備金 總負債 資本 借貸資本 少數股東權益 股本 儲備（如設有該等儲備，應細分為各類具關鍵性的儲備，包括物業及其他重估儲備） 上文所述的披露資料中，應一併列出上一財政期間的比較數字（即上一個財政年度的期末數字）。 補充資料 貸款及其他帳目 客戶貸款 給予銀行和其他金融機構的貸款 應計利息和其他帳目（如屬關鍵性，應作分析） 壞賬及呆帳準備金（如屬關鍵性，應細分為客戶貸款、給予銀行及其他金融機構的貸款、應計利息及其他帳目） 屬一般性質 屬特殊性質 利息撥入暫記帳或已停止累計利息的客戶貸款總額、該等撥入暫記帳利息數額、就該等貸款撥出的特殊準備金數額，以及該等貸款佔客戶貸款總額的百分比。認可機構亦應披露利息撥入暫記帳或已停止累計利息的銀行及其他金融機構的貸款的同類資料。如特殊準備金已計及該等貸款的抵押品價值，認可機構可以加以說明，以適當反映其壞帳準備金的調撥水平。 根據認可機構認為重要的行業類別劃分的客戶貸款的總額的明細項目。為確保認可機構在披露有關資料時保持一致，所披露的資料應以下列行業類別為基準。在列入各行業類別時應參照《貸款、 工商金融 物業發展 物業投資 金融企業 股票經紀 批發及零售業 製造業 運輸和運輸設備 其他 個人 購買「居者有其屋計劃」、「私人參建居屋計劃」和「租者置其屋計劃」樓宇的貸款 購買其他住宅物業的貸款 信用卡貸款 其他 貿易融資 在香港以外使用的貸款 屬於下列逾期情況的(借予客戶、銀行及其他金融機構)貸款 (逾期貸款)總額： 3個月以上至6個月； 6個月以上至1年；及 1年以上。 每個逾期期限類別均應列明逾期貸款的絕對數額及其所佔客戶貸款總額的百分比。有關銀行及其他金融機構的逾期貸款，亦應披露同類的資料。上述貸款總額數字應已扣除轉作本金但記入暫記帳項的利息額。 認可機構可披露其就逾期貸款持有的抵押品價值及已撥出的特殊準備金數額。若機構選擇披露其所持有的抵押品價值，應分開列明有擔保及無擔保的逾期貸款數額，以及有擔保貸款所持的抵押品最新估計市值。 屬於下列情況的客戶貸款，以及銀行與其他金融機構貸款的數額： 逾期超過3個月，但仍在累計利息；及 逾期不超過3個月，但利息被撥入暫記帳或已停止累計利息。 已扣除逾期超過3個月，並在上述第(iv)項內列明的經重組客戶貸款總額3，及其所佔客戶貸款總額的百分比。認可機構亦應列明有關經重組銀行及其他金融機構貸款的同類資料。 下列各類別的資產負債表外項目的合約或名義數額： 直接信貸替代項目 與交易有關的或然項目 與貿易有關的或然項目 票據發行及循環包銷安排 其他承擔 其他（包括遠期資產購置、未繳足股份及證券的尚欠數額、遠期有期存款、具有追索權的資產銷售或其他交易）－款額如屬關鍵性，應作出分析。 衍生工具 匯率合約（不包括因掉期存款安排所產生的遠期外匯合約） 利率合約 其他 (viii) 資產負債表外金融工具的合約或名義數額僅為資產負債表 日業務額的指標，與其所涉及的潛在風險無大關連。因此，認可機構亦應提供其資產負債表外金融工具所承受的有關風險的資料，特別是以下項目： － 或然負債及承擔、外匯合約、利率合約及其他衍生工具 （如有）的信貸風險加權總額；及 － 外匯合約、利率合約及其