专题——融资租赁资产保理说课.ppt

专题——融资租赁资产保理 * 回租保理融资是指承租人将自有设备先行销售给融资租公司，承租人再从融资租赁公司将原售出设备进行回租，融资租赁公司再将应收租赁款转让给商业银行的融资租赁资产保理的模式。该模式用以解决承租人流动资金紧张，或者通过非典型融资租赁业务设计，调整承租人的财务结构，提高出租人流动比率和速动比率，达到提高短期负债偿还能力的目标。具体的操作流程如下图所示： 回租赁保理融资模式—— 应收租赁款融资保理业务操作模式 * 贷款与保理结构的融资模式—— 应收租赁款融资保理业务操作模式 * 这种模式是针对银行认可的租赁项目，但对租赁公司信用存有疑虑，在银行向融资租赁公司办理贷款业务后，融资租赁公司用该贷款采购银行认可的租赁项目，同时融资租赁公司向该行办理应理租赁款保理业务的模式。在该融资模式中，商业银行为排除租赁公司的信用风险，贷款合同与保理合同同时签订并相互支持。保理金额与贷款金额原则上应相同或低于贷款金额，保理款项必须即时直接扣还银行贷款。 贷款与保理结构的融资模式—— 应收租赁款融资保理业务操作模式 * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * 商业银行信贷风险管理 * * * 融资租赁资产保理是将融资租赁业务与银行保理业务结合起来而形成的金融创新产品，是指在出租人与承租人形成租赁关系的前提下，租赁公司与国内商业银行根据双方保理合同的约定，租赁公司将融资租赁合同项下未到期应收租金债权转让给银行，银行支付租赁公司一定比例的融资款项，并作为租金债权受让人直接向承租人收取租金的经济活动。融资租赁资产保理的实质是将应收租金作为应收账款进行转让与受让，是现代商业银行的金融业务创新。 融资租赁资产保理 基本概念—— * 《合同法》 国际保理业务主要依据国际保理业务惯例和当事人协议进行，目前我国还没有明确的保理立法，因此国内保理业务适用《合同法》有关债权转让的规定。1999年颁布的《合同法》第五章中第79条等条目陈述的关于债权转让与受让的规定是租赁保理的法律依据，规定如下： 当事人约定或法定不得转让的债权，不能转让； 债权转让未通知债务人的不发生效力； 债权受让人取得与债权有关的从权利（比如担保权利）； 债务人对合同的抗辩权可以向债权受让人主张。 法律依据—— 融资租赁资产保理 * 《物权法》 2007年3月新颁布的《物权法》规定应收账款可质押，质权自在信贷征信机构办理出质登记时设立。我国目前对应收账款出让登记尚无明确规定。 直接规章制度 银监会2005年8月《通知》及2007年3月《金融租赁公司管理办法》中关于“转让应收租赁款”的有关规定是租赁保理的部门规章。 2005年8月25日《中国银监会关于调整金融租赁公司业务范围的通知》中增加了“向商业银行转让应收租赁款”业务的条款； 2007年3月1日银监会新修订并实施的《金融租赁公司管理办法》第22条规定：“金融租赁公司可向商业银行转让应收租赁款业务”，即指银行向金融租赁公司开办的国内保理业务，其他融资租赁公司可参照执行。 法律依据—— 融资租赁资产保理 * 根据银等待是否保留对出租人的追索权，融资租赁资产保理业务可分为有追索权保理和无追索权保理。 有追索权保理是指银行向出租人提供应收租赁款保理融资后，若承租人在约定期限内不能足额偿付应收租赁款，银行有权按照合同约定向出租人追索未偿融资款。 无追索权（买断型）保理是指商业银行向出租人提供保理项下融资后，若承租人因资信原因在约定期限内不能足额偿付应收租赁款，商业银行无权向出租人追索未偿融资款。 主要分类—— 融资租赁资产保理 * 融资功能： 根据我国金融租赁管理办法第二十六条的规定，融资租赁公司的自有资本不得低于风险资产总额的10%，从法律角度允许融资租赁公司主的营运资金可以来自债权资金，商业银行提供的债权资金是目前我国融资租赁公司营运资金的主要来源。 目前我国商业银行向融资租赁公司提供债权资金的形式主要包括融资项目贷款业务、融资项目保理业务和结构性保理融资三种方式： 融资项目贷款：指银行向租赁公司