小金库案例及控制措施讲述.pptx

杜绝 小金库现象 及控制措施 ControlMeasure 第七小组：叶优瑶 王诗雯 李婷娜 周雯雯 现象来源 CONTENTS 案例分析 操作手法 控制措施 01通过隐匿、截留各种收入形成小金库。 02通过虚列支出、资金返还等方式，形成小金库。 如隐匿截留生产经营收入、服务和劳动收入、价外费用、回扣和佣金、股票或债券的投资收益、罚没收入、废旧物资收入等。 1、虚列消耗材料，然后将虚列成本费用后盈余出来的材料物资转入小金库。 2、虚报工作量，开假发票，搞假工程，假报销，然后将虚列支出的资金转入小金库。 3、将不良资产先按新企业会计制度报坏账处理，之后将收回的收益部分纳入小金库。 借用别的单位的账户，将一些通过不正当渠道取得的资金转入此账户，然后提出资金，设立“小金库”，这种手法较为简单。　　 ①借鸡下蛋法 虚列应付款项或者部分应付款项，多发生在一些往来户较多的单位，真中有假，伺机串通对方，甚至单位自己亲自出具虚假收据或者发票，转出资金设立“小金库”。　　 ②瞒天过海法 在一些自购商品和建设工程中，故意抬高购进商品的价格和数量或者建设合同的承包价格、单位造价，在账外和关联单位谈妥条件，达成默契，捞取回扣，设立“小金库”。　　 ③捞取回扣法 在工程建设项目中，善于做表面文章，通过对老项目搞“三新”，即部分更新、翻新、刷新，新瓶装旧酒，同时这些部门表面上都有完备的工程设计、预算和财务决算手续，偷梁换柱，骗取国家建设项目资金，私设“小金库”。 ④偷梁换柱法 简单介绍4种，更多操作手法在word中 正副院长联手建“金库” 金额：101万元 单位：广东东莞交通规划设计院 经查，2002年3月至2004年10月，张炳芳任该院副院长主持全面工作期间，指使会计谢某，采取将收取的部分工程款及外单位的图纸复印费不入账等手段，截留资金27.5万元，私设“小金库”。2005年至2008年期间，院长郦铃福指使谢某等采取签订虚假工程合同的形式，先后套取资金74万元，放入“小金库”。 “小金库”金额共101.5万元，主要用于平时请客送礼。“小金库”账目每两月核对一次，并销毁有关单据。 根据案例可知： 小金库的资金来源： 1、该单位通过隐匿、截留各种收入，即收入不入账形成小金库。 2、该单位搞假工程，签订工程合同，然后将虚列收入的资金转入小金库。 小金库的资金一般用途：吃喝玩乐，请客送礼 案例分析 该单位从2002年到2008年，在这6年中小金库数额不断增大， 我们分析了一下小金库长期存在的原因： 1、思想认识不足 2、现行财务管理体制存在一些弊端 3、查禁执法不严 如有的管理人员认为，设立小金库主要是用于“打点”各方面的关系，是为了工作，不是中饱私囊或侵占私分，就不能算是违纪。 由于现行会计人员管理体制的不完善，会计的任免、奖惩都由单位领导做主，所以财会人员很难拒绝，制造假账，销毁“小金库”原始记录，逃避调查。 目前，审计出来的“小金库”，一般只是给予单位一定的经济处罚，大多没有与单位领导人和直接责任人行政处罚、经济处罚挂钩 五、大力推动制度改革。 一、加强警示教育。 二、强化制度建设。 三、追究领导责任。 四、加大统管力度。 大讲“小金库”的危害性和严重性，引导各级领导干部从思想上认清设立“小金库” 从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手，有针对性地建立健全规章制度，实行标本兼治。 除对当事人进行处理外，还必须对“一把手”实行责任追究。 提高会计人员的政治业务素质，加强会计职业道德建设，强化各部门、各单位财务会计基础管理工作 如推行职务消费公开，以公开来抑制“小金库”的支出。 THANK YOU FOR LISTENING 感谢聆听！ 3 案例分析