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财务报表分析资料 资产负债表 单位：万元 资产项目 期初 期末 负债及所有者权益项目 期初 期末 货币资金 25 50 短期借款 50 50 短期投资 25 150 应付账款等 100 150 存货等 100 100 流动负债合计 150 200 应收账款净额 150 100 长期借款 400 100 流动资产合计 300 400 应付债券等 0 300 长期投资 200 100 长期负债合计 400 400 长期投资合计 200 100 负债合计 550 600 1000 1500 所有者权益项目： 　 　 减：累计折旧 400 500 实收资本 500 800 固定资产净值 600 1000 资本公积 50 60 固定资产合计 600 1000 盈余公积 50 60 无形资产合计 50 50 未分配利润 50 80 其他资产合计 50 50 所有者权益合计数 650 1000 资产合计 1200 1600 负债及所有者权益合计 1200 1600 损益表（利润表） 单位：万元 项 目 上年金额 本年金额 主营业务收入 150 200 减：主营业务成本 80 100 主营业务税金及附加 20 20 一、主营业务利润 50 80 加：其他业务利润 0 5 投资收益 40 ?4 减：营业费用 10 10 管理费用 40 20 财务费用 5 5 二、营业利润 35 46 加：营业外收支净额 0 4 三、利润总额 35 50 减：所得税 5 10 四、净利润 30 40 现金流量表 单位：万元 项目 金额 一、经营活动现金流量 100 其中：销货现金流入 100 购货现金流出 50 二、投资活动的现金流量 ?200 其中：资本性支出 ?300 三、筹资活动现金流量 250 其中：偿还债务 300 支付现金股利 10 四、汇率变动对现金的影响 0 五、现金及现金等价物净增加额 150 其中：期初现金及现金等价物 50 期末现金及现金等价物 200 财务报表分析 资产负债表分析 财务实力分析 指标 期初 期末 资 产 规 模 总资产 1200 1600 货币资金 25 50 流动资产 300 400 固定资产 1000 1500 财务结构分析 指标 期初 期末 货币资金比重 货币资金/流动资产 8.33% 12.50% 存货比重 存货/流动资产 33.33% 25.00% 对外投资比重 长期投资/资产总额 16.67% 6.25% 无形资产比重 无形资产/资产总额 4.17% 3.13% 流动负债比重 流动负债/负债总额 27.27% 33.33% 实收资本比重 实收资本/所有者权益总额 76.92% 80.00% 偿债能力分析 指标 期初 期末 营运资金 流动资产?流动负债 150 200 流动比率 流动资产/流动负债 2.00 2.00 速动比率 （流动资产?存货）/流动负债 1.33 1.50 现金比率 （货币资金+短期投资）/流动负债 0.33 1.00 资产负债率 负债总额/资产总额 45.83% 37.50% 营运能力分析 项目 指标 总资产周转率 销售收入/平均总资产 14.29% 总资产报酬率 息税前利润/平均总资产 3.93% 流动资产周转率 销售收入/平均流动资产 57.14% 流动资产垫支周转率 销售成本/平均流动资产 28.57% 存货周转率 销售成本/平均存货 100.00% 应收账款周转率 赊销收入净额/平均应收帐款 1.60 损益表分析 经营实力与经营成长性分析 指标 期初 期末 主营业务收入 　 150 200 主营业务利润 　 50 80 净利润 　 30 40 主营业务收入增长率 主营业务收入增长额/期初主营业务收入 33.33% 主营业务利润增长率 主营业务利润增长/期初主营业务利润 60.00% 净利润增长率 净利润增长/期初净利润 33.33% 盈利能力分析 指标 期初 期末 主营业务利润率 主营业务利润/主营业务收入 33.33% 40.00% 成本费用利税率 利税总额/成本费用 40.