税法2副本讲述.pptVIP

1.如无销售价格可参考其他售价 但若无其他价格为企业特制 应组价 用成本*（1+成本利润率10%） 2.如将自产改为购买 则为不得转出 需做进项转出 3.购买不用于福利而赠送 则视同销售 借；营业外支出 贷：库存商品 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税金 应交增值税销项 * 会计确认收入5点：商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 * 应税销售额应区分于会计中的主营业务收入和其他业务收入 * * B 600/(1+3%)=582.52 * 视同销售货物的行为 （三）总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售的，移送当天发生增值税纳税义务。 视同销售货物的行为 （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 视同销售货物的行为 （9）视同应税服务：单位和个体工商户向其他单位或个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但