第七章租赁与信托讲述.ppt

课程名称：商业银行经营管理 主讲教师：金融系秦响应 授课对象：2008金融学专业 背景资料 租赁和信托是一项古老的传统业务，在当今世界已演变为一种相对独立的现代业务。商业银行具有开展租赁和信托业务的相应条件和独特优势，现代经济的发展客观上也要求商业银行将租赁和信托业务视为新的业务增长点。当今发达国家的商业银行无不十分重视租赁和信托业务的开拓和发展。目前在分业经营下，我国商业银行尚未完全介入租赁和信托业务。随着加入WTO过渡期的结束，由分业经营向混业经营发展将是大势所趋。随着中国的银行向全能银行方向发展，全面介入租赁、信托的时代即将来临。 第七章 租赁与信托 第一节 租赁的基本概念 第二节 商业银行租赁业务的种类 第三节 租赁合同与租金 第四节 信托业务 学习目标与要求：了解租赁的历史发展，理解现代租赁的含义、特征、意义，掌握租赁业务种类；理解信托业务的含义、职能和作用，了解信托的种类和特点。 第一节 租赁的基本概念 一、租赁的历史发展 二、现代租赁的概念和意义 三、租赁与其他信用形式的比较 四、银行开展租赁业务的意义 一、租赁的历史发展 租赁是所有权与使用权之间的一种信贷关系。它是由财产所有者（出租人），按契约规定，将财产租让给承租人使用，承租人根据契约按期缴纳一定租金给出租人，出租人对财产始终保有所有权，承租人只享有使用权的经济行为。 古代租赁 传统租赁 现代租赁 二、现代租赁的概念和意义 现代租赁的概念 现代租赁也称金融租赁或融资租赁，是以融资为目的而进行的一种租赁活动： 就租赁目的而言，承租人是为了进行设备投资而进行租赁； 承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、续租或留购的权利； 出租人提供的租赁物一般不是通用设备，而是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备； 从租赁期上看，融资租赁期限较长，而且是不中断的，承租人必须按合同定期交付租金，不得中途解除合同。 二、现代租赁的概念和意义 现代租赁的意义 有利于提高企业的资金流动性和资本利润率； 用租赁形式融通资金，可避免设备陈旧过时的风险，加快企业设备更新； 可减少通货膨胀给企业造成的损失； 现代租赁可扩大新产品销售，有利于新技术和新产品的推广。 三、租赁与其他信用形式的比较 现代租赁与贷款的比较 从信用范畴讲，贷款是银行信用，租赁是租赁信用，二者性质不同； 对承租人来说，现代租赁是一种完全融资，而贷款是一种不完全融资； 贷款是企业对银行的负债，贷款增加，企业的负债比例也随之提高，而租赁不改变企业的负债比例，不影响贷款限额。 现代租赁与分期付款的比较 四、银行开展租赁业务的意义 商业银行租赁业务的开展，促进了现代租赁业务大发展： 银行资金实力雄厚，能为租赁业务源源不断注入资金，促进租赁市场繁荣； 大银行客户多，机构网点遍布全球，能充分利用现代通讯技术，事半功倍的在承租人和供货方之间架起沟通的桥梁，推动租赁事业的顺利发展； 租赁业务涉及利率、汇率、税率、折旧、设备的经济周期和技术周期等一系列复杂的经济预测、技术鉴定和计算，而大银行信息优势明显、技术设备现金、高素质人才云集，成为为租赁市场繁荣的必要条件。 现代租赁与分期付款的比较 第二节 银行租赁业务的种类 一、经营性租赁 二、融资性租赁 三、杠杆租赁 一、经营性租赁 经营性租赁，又称作业性、服务性或操作性租赁。是指出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出租人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等，租金高于融资性租赁的一种租赁 经营性租赁的主要特点 租赁关系简单，只涉及出租人和承租人； 承租人是不特定的复数，即一项设备的承租人是多个不确定的承租人； 租赁目的为短期使用设备； 租金的支付具有不完全支付性； 租赁物件一般是通用设备或技术含量高、更新速度快的设备； 租赁物件的选择是由出租人选定的； 租赁物件的使用具有一定的限制条件； 期限一般较短，可中途解约。 二、融资性租赁 融资性租赁是以商品资金形式表现的借贷资金运动形式，是集融资和融物为一体的信用方式，兼有商品信贷和资金信贷的双重性质。其特征如下： 设备的所有权和使用权分离； 租金分期归流； 资金与物资运动紧密结合； 出租人、承租人、供货商至少三个方面的关系和两个以上的合同，合同具有不可撤销性等。 二、融资性租赁 融资性租赁的主要形式： 直接租赁、转租赁和回租租赁 单一租赁和杠杆租赁 国内租赁和国际租赁 动产租赁和不动产租赁 企业租赁、混合租赁、厂商租赁 融资租赁在我国的发展 三、杠杆性租赁 杠杆性租赁的当事人 杠杆性租赁涉及的合同 参加协议 购买和制造协议 转让协议 信托协议 合同信托协议 租赁合同 保证协议 杠杆租赁的交易程序 杠杆租赁当事人 杠杆租赁合同和交易程序（筹备阶段） 杠杆租赁合