第三部分银行本票会计核算手续讲述.pptVIP

1)申请签发银行本票 申请人向银行交存款项，填写“银行本票申请书”，申请签发银行本票。 2)银行向申请人签发银行本票。 3)申请人(付款人)持票在同城范围内办理结算。 4)收款人持本票、进账单到开户银行办理收款。 5)收款人开户银行收妥入账，并将进账单回单退给收款人。 6)银行间传递凭证，划转款项。 银行本票会计核算手续主要内容： 一、银行本票出票的处理手续 二、银行本票付款的处理手续 三、银行本票结清的处理手续 四、持票人、申请人在同一行付款和结清本票的处理手续 五、银行本票退款、超过付款期限付款和挂失的处理手续 （一）退款手续 （二）超过付款期限付款手续 （三）挂失手续 六、丧失银行本票付款或退款的处理手续 出　票 付款审查 拒绝受理 录入信息 冲正处理 　背书转让 持往收款人结算 申请签发本票 提示付款 提示付款 解付款项 解付款项 返回本票业务回执 一、银行本票出票的处理手续 （一）申请人需要使用银行本票,应向银行填写“银行本票申请书”（以下简称申请书,格式比照银行汇票申请书,由各行印制）.申请书一式三联,第一联存根,第二联借方凭证,第三联贷方凭证.交现金办理本票的,第二联注销. 银行受理申请人提交的第二、三联申请书时,应认真审查其填写的内容是否齐全、清晰;申请书填明“现金”字样的,经审查申请人和收款人是否均为个人,经审查无误后,才能受理其签发银行本票的申请. 转帐交付的,以第二联申请书作借方凭证,第三联作贷方凭证.其分录是： （借）××科目 申请人户 （贷）开出本票 现金交付的,以第三联申请书作贷方凭证.其分录是： （借）现金 （贷）开出本票 （二）出票行在办理转帐或收妥现金以后,签发银行本票（以下简称本票）.不定额本票凭证（附式十）一式两联,第一联卡片,第二联本票;定额本票凭证（附式十一）分为存根联和正联. 1、本票的出票日期和出票金额必须大写,如果填写错误应将本票作废. 2、用于转帐的本票,须在本票上划去“现金”字样;按照支付结算办法规定可以用于支取现金的本票,须在本票上划去“转帐”字样. 3、申请书的备注栏内注明“不得转让”的,出票行应当在本票正面注明. （三）填写的本票经复核无误后,在不定额本票第二联或定额本票正联上加盖本票专用章并由授权的经办人签名或盖章,签章必须清晰.定额本票正联交给申请人,不定额本票第二联需用总行统一制作的压数机在“人民币大写”栏右端压印小写金额后交给申请人.第一联卡片或存根联上加盖经办、复核名章后留存,专夹保管. （四）在不能签发本票的银行开户的申请人需要使用本票,应将款项转交附近能够签发本票的银行办理.具体处理手续由人民银行当地分支行规定. 二、银行本票付款的处理手续 （一）代理付款行接到在本行开立帐户的持票人直接交来的本票和二联进帐单时,应认真审查： 1、本票是否是统一规定印制的凭证,本票是否真实,提示付款期限是否超过; 2、本票填明的持票人是否在本行开户,持票人名称是否为该持票人,与进帐单上的名称是否相符; 3、出票行的签章是否符合规定,加盖的本票专用章是否与印模相符; 4、不定额本票是否有统一制做的压数机压印金额,与大写的出票金额是否一致; 5、本票必须记载事项是否齐全,出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明; 6、持票人是否在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章,背书转让的本票是否按规定的范围转让,其背书是否连续,签章是否符合规定,背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章. 审查无误后,第二联进帐单作贷方凭证.其分录是: （借）存放中央银行款项 或（借）辖内往来 （贷）××科目 持票人户 第一联进帐单加盖转讫章作收帐通知交给持票人.本票加盖转讫章,通过票据交换向出票行提出交换. （二）出票行接到收款人交来的注明“现金”字样的本票时,抽出专夹保管的本票卡片或存根,经核对相符,确属本行签发,同时还必须认真审查本票上填写的申请人和收款人是否均为个人,收款人的身份证件,收款人在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处是否签章和注明身份证件名称、号码及发证机关,并要求提交收款人身份证件复印件留存备查.收款人委托他人向出票行提示付款的,必须查验收款人和被委托人的身份证件,在本票背面是否作委托收款背书,是否注明收款人和被委托人的身份证件名称、号码及发证机关,并要求提交收款人和被委托人身份证件复印件留存备查.审核无误后,办理付款手续,本票作借方凭证,本票卡片或存根联作附件.其分录是：