日电集发[]115日电集团度预算....docVIP

日用家电集团文件 日电集发[2011]115号 签发人：黄健 日电集团预算 根据集团战略转型要求，科学合理制定2012年度预算目标，保障年度预算编制工作顺利进行，特制定本方案。 一、2012年度预算编制的原则及要求 1、全面客观原则：继续深入贯彻全面预算和客观预算原则，即预算编制单位要全面、预算项目要全面，预算要全面反映预算单位的经营和财务状况，以及全员参与预算编制；预算编制必须本着实事求是的态度，与日电集团的发展规划、预算单位的经营环境和经营情况相结合，不夸大不缩水。 2、按责任主体编制的要求： （1）中营、国际、东盟负责销售环节经营预算的编制，产品事业部负责生产环节经营预算的编制，同时负责汇总整个价值链经营预算，国际、东盟还应负责其在境外生产基地经营预算的编制； （2）各主体都应负责其管理范围内的专项预算及财务预算，其中境外主体的财务预算应结合集团相关业务运作，与香港总部协同完成。 3、年度预算目标要求：2012年度预算目标要在日电集团“十二五”战略发展规划基础上，紧紧围绕集团战略转型要求，加大战略性产品以及产品研发、技术创新等方面资源投入，提高产品品质，完善产品结构，提升产品盈利能力，具体要求如下： （1）各销售主体应根据“十二五”战略规划、2011年实际情况及2012年经营态势，保持2012年度主营业务收入规模稳健增长。 （2）各价值链预算经营利润率须比2011年有提升，其中：亏损产品或单位要有明显减亏或扭亏为盈，培育项目主要经营指标比2011年要有明显提升。各单位经营利润率目标如下： 单位 生活 电器 微波 电器 环境 电器 洗涤 电器 整体 厨卫 精品 电器 清洁 健康 照明 电气 东盟 利润率 9.5% 8.5% 7.5% 9.0% 7.5% 6.5% 5.0% - - （3）各单位2012年度预算应加强对重点费用的分类管理，在提升产品盈利能力的基础上适当投入市场资源，严格控制非经营性费用支出，各单位综合期间费用率原则上应比2011年下降1个百分点。 （4）各单位所得税预算应按法人主体进行编制，严格以经营预算为编制基础，综合考虑责任制调整事项、内部交易、税务筹划以及所得税优惠政策等因素影响，2012年度预算所得税同比增长幅度不得高于税前经营利润增长幅度（具体编制原则及要求见《2012年度税金预算编制指引》）。 （5）各单位应继续加强资金、存货和应收账款等资产的风险管理，进一步优化资产结构，提升资产运营效果。2012年度经营活动净现金流、流动资产周转效率、总资产周转率以及现金周期等主要营运指标要比2011年有改进和提高，各单位年底资产负债率预算目标同比要有下降，并满足集团整体规划要求。 4、精细化预算要求： （1）各单位经营预算要分产品类别、分营销类型、分区域进行预算，清晰各产品类别、区域盈利状况，明确各产品预算目标，具体要求如下： ①营销单位销售收入和期间费用预算要分产品类别，外销业务要分销售区域，相应要求详见附件2-4、2-5； ②产品单位经营预算要分产品类别，各产品类别还要根据营销类型分中营、国际、东盟、内销自营、外销自营，其中：对中营和东盟销售按内部结算价格预算销售收入，外销自营业务也应按上述要求分销售区域； ③存在跨地区（市级及以上）经营的产品单位，应对本部以外的地区编制分地区经营预算； ④各单位费用及其他收支的归集和分摊应遵循客观实际，按受益对象分解至各产品类别、营销类型及销售区域，属公共费用应按日电集团要求的原则进行分摊，相应要求详见附件3。 （2）各单位应对2011年度各产品盈利情况进行详细分析，对2011年度亏损产品，特别是长期亏损产品，2012年度预算要单独从营销策略、成本控制、产品研发、投资管理等方面提出盈利改善措施，并根据改善措施单独编制《盈利提升因素分析表》，同时《投资预算表》也要单独编制。 （3）各单位应对各收购兼并项目按项目管理层级及业务经营范围单独编制上述要求的各类预算报表。 （4）各单位2012年度投资预算应严格按投资规划进行编制，并建立全面的投资分析管理体系，对项目或产品投资盈利情况进行持续跟进，加强投资回报管理。 （5）2012年度科技投入预算由日电集团负责组织编制、审批，并报集团备案，其中年度科技奖励方面集团重点负责组织先进单位、重点项目、杰出人才等评审和奖励，相关奖励费用由集团统一预算，不纳入各单位年度考核；日电集团在集团整体原则和政策导向下，根据本单位年度科技项目规划和实施情况，在集团专项奖励基础上组织开展日电集团内部科技项目的评审和奖励，此相关奖励费用纳入各单位年度预算。 5、预算信息系统要求：所有单位2012年度经营预算、财务预算均通过预算系统编报和审批（资金预算暂通过手工编报和审批）；薪酬福利预算、投资预算、IT专项预算、科技投入预算最终稿同经