第十章ERP财务管理研讨.pptVIP

三、财务管理与其它子系统的关系 定额资料 维修、保养工时 质量成本 加工费 计划信息 应付账 应收账 采购 系统 财务 系统 销售 系统 库存 系统 设备 系统 生产 系统 计划 系统 核算 质量 系统 核算 工程 数据 收、发、存信息 第三节 集成化财务的实现 本 章 小 结 思考题： 财务工作有哪些工作内容？ 什么是管理会计？什么是财务会计？ 财务管理业务的主要内容。 财务工作电算化实现的过程。 理解财务子系统业务处理流程。 了解财务子系统与其他子系统的关系图。 第十章 财 务 管 理 主 要 内 容 财务管理业务概述 1 标准财务电算化的实现 2 集成化财务的实现 3 3 会计工作是经济工作的重要组成部分，财务管理是对会计工作、活动的统称； 现代会计学把企业的会计分为财务会计（financial accounting）与管理会计(management accounting)。 主要为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计； 主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务称为管理会计。 ERP系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计，ERP系统的财务管理分为三大部分： 财务管理。它是传统的财务管理，包括帐务管理、应收、应付、工资核算、现金管理、材料、销售核算等业务，本章即讨论该部分内容； 成本管理。描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与现实； 固定资产管理。描述ERP系统对企业固定资产的管理。 第一节 财务管理业务概述 会计的日常工作 主要是会计核算、会计监督、财务计划与预算； 制作凭证； 根据凭证记账； 财务报表及财务分析。 第一节 财务管理业务概述 一、制作凭证 会计必须做到每一项经济业务都取得或填制原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证； 经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证（发票、出入库单等），并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录，制成记账凭证； 凭证一般包括：收款凭证、付款凭证和转账凭证。 第一节 财务管理业务概述 二、根据凭证记账 按规定设置总账、明细账和日记账，根据审核无误的会计凭证及时登记入账。 第一节 财务管理业务概述 三、财务报表及财务分析 财务三大报表： 资产负债表 利润表 财务状况变动表 第二节 标准财务电算化的实现 一、账务处理业务内容 账务处理业务以货币为主要计量单位，对经济活动连续、系统和全面地记录、记账、算账及报帐，流程如下图所示： 记账 编制 算 账 原始凭证 记账凭证 账 簿 会计报表 第二节 标准财务电算化的实现 一、账务处理业务内容 设置账户； 填制和审核记账凭证； 登记账簿； 对账和结账； 编制会计报表； 第二节 标准财务电算化的实现 一、财务处理业务内容 1、设置账户 按照会计标准，会计对象分为：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个要素； 每个要素按照经济业务分为不同的账户； 每项账户的名称就是会计科目； 账户的格式分为左右两方，通常的借贷记账法中，为借方和贷方。 会计科目设置 第二节 标准财务电算化的实现 用友会计科目设置 第二节 标准财务电算化的实现 第二节 标准财务电算化的实现 1、设置账户 总账、明细账及二级账 总分类账：也称为一级账户，反映会计要素各具体项目的总括资料，只用货币作为计量单位； 明细分类账：根据总账核算的内容，对具体的项目设置的，有的还要用实物计量单位来记录实物收、发、存； 二级账目是介于总分类账与明细分类账之间，为了满足管理要求而设。 总账的查询 第二节 标准财务电算化的实现 应收总账 第二节 标准财务电算化的实现 应收明细账 第二节 标准财务电算化的实现 2、填制和审核记账凭证 第二节 标准财务电算化的实现 应付单据自动转记账凭证 第二节 标准财务电算化的实现 转入生成的记账凭证 第二节 标准财务电算化的实现 审核记账凭证 第二节 标准财务电算化的实现 第二节 标准财务电算化的实现 3、登记账薄 以凭证为依据，按时间顺序，记总账和明细账，以及辅助账； 借贷记账的规则：有借必有贷，借贷必相等。 沈 航 经 济 与 管 理 学 院 科目汇总表 第二节 标准财务电算化的实现 沈 航 经 济 与 管 理 学 院 第二节 标准财务电算化的实现 4、对账和结账 首先进行试算； 账目平衡后，进行对账； 账后，结账。 5、编制会计报表 资产负债表 损益表 财务状况变动表 资产负债表 损益表 第二节 标准财务电算化的实现 二、财务处理流程 根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证； 编制转账凭证； 根据收款和付款凭证登记日现金日记账和银行存款日记账，并登记有关的