财务管理报销培训重点介绍.ppt

* * Company Logo ***公司 财务部 目 录 费用管理办法 1、费用管理原则实行预算限额内据实列支。即本次超出标准限额的部分不允许报销、本次低于限额的部分不允许延续到下次报销。 2、费用支出必须凭合法、有效的正式发票报销，发票抬头必须填写公司全称，凡是无税务监制章的票据一律不予报销；凡是涉及购买实物、接受劳务或服务的经济业务，能取得增值税专用发票的，不得取得普通发票，否则不予报销。 京东网上商城采购办公类物品，均可以申请增值税专用发票，公司开票信息已在京东备案 营改增试点地区的技术服务费、快递费等 总则 一 营改增试点地区： 上海、北京、天津、广东（含深圳）、福建（含厦门）、湖北、江苏、浙江（含宁波）、安徽。财税[2013]37号：经国务院批准，自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。 费用管理办法 税目 增值税专用发票的税率 一般纳税人 小规模纳税人 销售货物 17% 3% 修理修配劳务 有形动产租赁 交通运输服务 11% 研发和技术服务 6% 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 鉴证咨询服务 总 则 一 货物销售额80万现代服务业收入不低于500万 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》:第五十条 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。 物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。 代理记账按照“咨询服务”征收增值税。 文化创意服务，包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。 费用管理办法 3、按本办法规定须事先审批的费用，报销时要提交经审批同意的申请单，否则，财务部不予办理报销手续。 业务招待费、差旅费、出差超标准乘坐交通工具（如飞机、火车软卧、高铁一等座）、外出参加培训、组织会议等 4、购买固定资产、办公用品、低值易耗品等实物的费用(开支)，报销时要附物品明细清单。 总 则 一 5、凡是一次支出超过1000元以上的对公支出，原则上应该通过银行结算方式办理。 差旅费界定：公司员工因公到工作常驻地以外地区工作、开会、培训视为出差，出差期间发生的交通费及手续费、住宿费、出差补助、出差市内交通费等属于差旅费。出差期间发生的经批准的其他费用（例如招待费）不属于差旅费范围。员工出差须遵循先申请、后报告、再报销的程序。出差人员应由其主管领导对其出差行为进行授权 差旅费 费用管理办法 主要费用基本规定 二 出差乘坐交通工具的规定：若因特殊情况选择超标准的方式（如飞机、高铁一等座）出差，需提前向部门领导申请，经同意后方可乘坐。机票价格在4折以上的以及高铁一等座由部门经理请示分管副总裁后方可执行，并报财务备案。出差人员未经批准擅自超标准乘坐交通工具的，费用高于标准的部分自理。 差旅费 费用管理办法 人员级别 住宿费标准上限 市内交通费 出差补助 公司高管 实报实销 实报实销 事业部副总经理、部门经理以上人员 特级城市260/天 实报实销 30元/天 一级城市220/天 二级城市180/天 其他人员 特级城市220/天 由审批权人审批报销 30元/天 一级城市180/天 二级城市160/天 主要费用基本规定 二 费用管理办法 主要费用基本规定 二 一级城市指各省会城市、直辖市、副省级市（宁波、大连、青岛、厦门、苏州）和广东、江苏、浙江的地级市 关于城市等级划分： 特级城市：北京、上海、广州 出差目的地有宿舍并有床位的，不予报销住宿费。 出差前应提前由部门经 理协调或认可住宿地点、 标准 持续出差满22个工作日（不含节假日及双休日）的人员，可以一个月报销一次往返路费（目的地为北京、南京、上海）（仅限火车票，汽车票。火车：6小时以内坐硬座，6小时以上硬卧。飞机票以同等路程的火车票价格报销。出租车不予报销）。 也可采取反探亲的方式，例如：一个月未回来，允许直系亲属去出差地探亲，公司可以一个月报销一个人的往返路费（标准同上） 探亲与反探亲 出差补助要与出差往返车票、住宿费等一起填报，否则不予报销。不能与车票一起报销差旅补助的长期驻外人员(指出差时间6个月以上的)，由各部门于每月末最后一天将出差人员名单及所享受出差补助金额（每月不超过600元）提供给财务部，经审核无误后转交人事部，并入当月工资统一发放。 差补天数计算 说明 二级城市指除以上外的各城市。 自长途汽车、火车、飞机等到达目的地后起，在出差工作结束后返回原地的时间。12小时以上为一天；36小时以上为2天，每增加24小时多一天，以