第二讲负债2012学生版解说.ppt

5.代扣个人所得税33000元 借：应付职工薪酬 33000 贷：应交税费----应交个人所得税 33000 应付职工薪酬 245000 34300 4900 24500 33000 应交税费 33000 352800 贷 24500 应交住房公积金 319800 贷 33000 代扣个人所得税 49000 应付保险费 34300 应付福利费 245000 应付员工工资 期初余额 5 日 月 余 额 借 或 贷 贷方 借方 摘要 凭证号数 2001年 应付职工薪酬 六 对股东的负债 负债合计 ?流动负债合计 ?其他流动负债 ?其他应付款 ?应付股利 应交税费 ?应付职工薪酬 ?预收帐款 ?应付帐款 ?应付票据 ?短期借款 负债及所有者权益 经董事会或股东大会决议确定分配的现金股利或利润。 宣布发放股利50万 借：利润分配 50万 贷：应付股利 50万 负债合计 ?流动负债合计 ?其他流动负债 ?其他应付款 ?应付股利 应交税费 ?应付职工薪酬 ?预收帐款 ?应付帐款 ?应付票据 ?短期借款 负债及所有者权益 按照税法规定计算应交纳的各种税费 七 对政府的负债—— “应交税费” 增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等 应交税费 管理费用 税金及附加 所得税费用 1000 1000 （1）结算印花税等 2000 2000 （1）结算营业税等 8000 8000 （1）结算所得税 ×××× 4000 4000 （1）结算××税 银行存款 529000 15000 本月应交房产税500、车船牌照使用税400、印花税90。 应交所得税12000元。 借：管理费用 990 贷：应交税费 ----应交房产税 500 贷：应交税费---应交车船牌照使用税 400 贷：应交税费---应交印花税 90 借：所得税费用 12000 贷：应交税费----应交所得税 12000 负债合计 ?流动负债合计 ?其他流动负债 ?其他应付款 ?应付股利 应交税费 ?应付职工薪酬 ?预收帐款 ?应付帐款 ?应付票据 ?短期借款 负债及所有者权益 企业应付、暂付其他单位或个人的款项 八 其他流动负债——“其他应付款” 应付经营租入固定资产和包装物租金. 职工未按期领取的工资. 存人保证金 应付.暂收所属单位.个人的款项. 其他应付.暂收款项. 收到经销商的保证金20000。 有两职工未按期领取工资4000 借：银行存款 20000 贷：其他应付款 20000 借：应付职工薪酬 4000 贷：其他应付款------张满意 2000 ------吴灵灵 2000 土地增值税---转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取 得收入的单位和个人按照增值额缴纳的流转税 应交税金--- 土地增值税 增值额 = 转让房地产收入—规定扣除项目 购买土地使用权所支付的金额 开发土地的成本、费用 新建房屋的成本 新建配套设施成本 旧房及建筑物的评估价格 转让房地产有关的税金 其他 营业税---对提供劳务,转让无形资产或销售不动产的 单位或个人征收的一种流转税 应交税金--- 营业税 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、 文化体育业、娱乐业、服务业。 应纳税额 = 营业额x税率 向对方收取的全部价款 价外费用（手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项） 应交税金--- 消费税 消费税----是国家对货物征收普通增值税的环节上,为调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入,选择少数消费品再征收的一道流转税. 消费