第五章贷款业务的核算1概述.ppt

实例：某开户人（302415）于7月9日持面额5万元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票的出票日期为7月1日，承兑日期为7月5日，到期日为9月5日，赊购人（302065）在异地他行开户，贴现率为7.2%，请计算贴现利息和实付贴现金额，并作出受理贴现时的会计分录。 贴现利息=50000×（23+31+4+3）×7.2%÷360=610（元） 实付贴现金额=50000-610=49390（元） 借：贴 现 50000 贷：贷款利息收入 610 302415 49390 * * 四、到期收回贴现票款的处理 （一）贴现的票据为商业承兑汇票 1、承兑人开户行收到托收凭证划款的分录 借：××存款 贷：××联行等 2、贴现行收到贴现票款的分录P103 借：××联行等 贷：贴 现 * * （二）贴现的票据为银行承兑汇票 1、承兑行收到托收凭证划款的分录 借：应解汇款及临时存款 贷：××联行等 2、贴现行收到贴现票款的分录 借：××联行等 贷：贴 现 （三）贴现行如收到退票理由书，则：