低风险授信业务操作培训2讲义.ppt

第二部分 常见低风险授信业务品种（按担保方式划分） 低风险授信业务定义：授信敞口为零的表内外授信业务。 按担保方式划分为： 一、百分百或准全额保证金授信业务 二、存单质押类低风险授信业务 三、银行承兑汇票质押授信业务 四、银行承兑汇票贴现业务 五、国内信用证议付 六、凭证式国债质押贷款 七、备用信用证质押授信 第八部分 对公低风险授信业务部分产品特殊要求及补充说明 第七部分公司业务管理部对低风险授信业务的审核职责 (重点说明) 授信用途是否合法合规，其中以下用途的申请，不得进行授信 : ①国家明令禁止的产品或项目； 审核保证金或质押资金来源是否合法合规，是否存在贷款资金、贴现资金转作保证金的现象；是否存在将借款人对公帐户资金转给第三方自然人，用储蓄存单质押开立银行承兑汇票等 。 注：根据总行工作通知[2009]371号《关于进一步改进低风险授信和委托贷款业务管理流程的通知》 是否属于我行规定的低风险授信业务，是否存在风险敞口 根据借款人业务经营状况、经营范围，审核贸易背景是否真实、合理 ②违反国家有关规定从事股本权益性投资，以授信作为 注册资本金、注册验资和增资扩股 ； ③违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资； ④其他违反国家法律法规和政策的贷款用途。 返回总目录 第八部分 对公低风险授信业务部分产品特殊要求及补充说明 1 开立银行承兑汇票业务 ★ 需在开票后及时补充相应的增值税发票，并且附上发票在税局的认证； ★ 先发票后银承业务（发票日期早于银承开立日期的）需企业出说明， 说明此发票与此笔银承付款的对应关系有效。 ★ 保证金/质押存单的来源合规性审查，须在柜台打印保证金/存单资金来源的流水 （支票转入、现金存款、行外转入本行结算转户，本行结算账户沉淀存款） 第八部分 对公低风险授信业务部分产品特殊要求及补充说明 2 银行承兑汇票质押授信业务 ★《中国光大银行授信风险管理手册（2009年版）》第二十八章《商业汇票授信质押》第九条 银行承兑汇票质押授信业务主要为银行承兑汇票质押办理银行承兑汇票业务，承兑业务按照我行一般银行承兑汇票业务的有关规定执行。 ★合同及发票提供要求：需要提供质押人与其前手之间的购销合同和发票。 ★质押票据的真实有效性审核：需经会计部门或其它相关部门审核并书面确认；质押物背书需连续、最后一手被背书人应为我行并注明“质押”字样； ★质押票据到期日不得晚于授信业务到期日:对于出质的票据，在票据到期时应由我行托收，将收回票款直接偿还我行授信，或转入保证金帐户（限于表外授信业务），或在我行开立定期存单继续提供全额存单质押担保。 ★低风险银票质押业务需要承兑行有我行同业授信额度。 注意：预付款性质的票据不可办理质押（无法提供增值税发票） 3 准全额保证金授信业务 1、定义:准全额保证金银行承兑汇票指光大银行根据客户保证金额度，开具不大于保证金与其孳息金额之和的银行承兑汇票业务。 2、准全额保真金授信业务只能是表外授信业务：开立银行承兑汇票、开立保函、开立信用证。 第八部分 对公低风险授信业务部分产品特殊要求及补充说明 4 关于票据贴现业务增值税发票审核要点的说明 （1）旧版发票： 根据《授信风险管理操作手册》规定，贸易背景真实性审核时，贴现企业可以提供旧版增值税票1－4联中的任意一联复印件作为依据，1－4联依次为存根联、发票联、抵扣联和记账联，其中在发票联和抵扣联的发票名称上盖有国家税务总局监制的《全国统一发票监制章》。基于贸易背景真实性管理要求，建议最好让贴现申请人提供2、3联发票的复印件。 根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（2007年1月1日起实行）第11条规定，增值税发票第2联发票联和第3联抵扣联均需加盖财务专用章或者发票专用章，加盖单位公章或其他印章无效。对于用第1、4联复印件作为跟单资料的，应要求企业在发票上加盖增值税发票专用章或财务专用章后复印。所有复印件上均需加盖企业公章，若发票数量较多，除首页加盖公章外，其余可骑缝加盖公章。 （2）新版发票：目前增值税专用发票分六联版及三联版：六联版各联次为：第一联记帐联，第二联发票联，第三联抵扣联，第四至六联为空白联；三联版各联次为：第一联记帐联，第二联发票联，第三联抵扣联。 注意：收款人持按照进度分次付款的银行承兑汇票来我行办理贴现时，无法提供增值税发票，此类业务性属预付款性质，总行明确答复不能办理贴现。但是总、分行对此有专门批复同意办理贴现业务的除外，如广汽丰田全程通下属经销商的代理贴现业务和个别客户的货押业务。 返回总目录 第八部分