第2章存款业务的核算讲义.ppt

A公司于2013年10月1日存入1年期定期存款,金额50000元,利率3%.2014年2月1年期定期存款利率为3.25%.2014年4月1日,A公司因有急用提前支取30000元,活期存款利率为0.36%. 2014年4月1日账务处理: 借:吸收存款_单位定期存款_A 50000 应付利息 30000*6*0.36%/12=54 贷:吸收存款_单位活期存款_A 50054 借:吸收存款_单位活期存款_A 20000 贷:吸收存款_单位定期存款_A 20000 (该存款于2014年10月1日到期,利率3%.) 2012.3.1 10000 2012.5.1 10000*2*0.35%/12= 2012.7.1 10000*4*2.6%/12*0.6= 2012.10.1 10000*7*2.8%/12*0.6= 2013.4.1 10000*13*3%/12*0.6= 零存整取业务的会计分录同整存整取业务 零存整取利息的计算 零存整取业务的核算 固定基数法 月积数法 应计利息 =到期存款余额 × （存入月数+1）/2× 月利率 应计利息 =每期存款金额 × 存入月数× （存入月数+1）/2× 月利率 固定基数法： 例：某储户每月存入1000元的1年期零存整取存款，年利率1.74%，1年后取出。 解：资产负债表日计提”利息费用”.