第三讲：风险评估重点介绍.ppt

风险评估总流程 在被审计单位整体层面对内部控制的了解和评估 评价企业整体内部控制:控制环境 评价企业整体内部控制:风险评估 评价企业整体内部控制:控制活动 评价企业整体内部控制:信息与沟通 评价企业整体内部控制:监督 在重要业务流程层面对内部控制了解和评估的一般程序 了解和评价企业业务循环 重要性与审计风险的反向关系 确定计划的重要性水平 新审计风险模型 新审计风险模型 新审计风险模型 新审计风险模型 计划搜集更多证据 需要较少的证据 高 高 低 检查风险 重大错报风险（固有风险与控制风险综合水平） 审计风险要素之间关系 案 例 讨 论 3-2 1. 讨论案例中哪些是经营风险？哪些是重大错报风险？ 2.经营风险传递为重大错报风险的条件是什么？两者如何关联？ 3.重大错报风险传递为审计风险的条件是什么？两者如何关联？ 4.为什么经营风险经常与审计风险向关联？ 5. 如何避免经营风险传递为审计风险？提出相应的防范措施。 6.讨论如何正确认识审计风险各要素的关系 1.理解重要性水平 2.重要性水平与审计风险关系 3.如何确定计划的重要性水平 4.如何运用重要性水平 确定计划的重要性水平 重要性水平定义 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报