第6章 企业贷款剖析.ppt

* 复习思考题 借款企业的信用支持主要方式是什么？银行应怎样控制和管理这些信用支持？ 银行为什么要对借款企业财务以外的因素进行分析？这一过程怎样进行？ 企业贷款的定价方法有哪些？什么是补偿余额？它对贷款定价的意义何在？ * 第六章　企业贷款 6.1 企业贷款的种类 6.2 对企业借款理由的分析 6.3 借款企业的信用分析 6.4 企业贷款的定价 * 6.1 企业贷款的种类 一、短期贷款 银行对企业发放的短期贷款通常是指企业临时性、季节性贷款，也可称为流动资金贷款。 银行对企业发放的短期流动资金贷款具有自动清偿的性质。 目前，无论是西方国家的商业银行还是我国的商业银行，对企业发放的短期流动资金贷款都是贷款的主要种类。银行发放此类贷款可以有抵押品，也可以没有抵押品。 * 银行季节性贷款 发放 增值 购货 收回 存货 收回应收帐款 应收帐款 出售 * 二、定期贷款 这是指贷款期限在1年以上的贷款。由于企业定期贷款不具有自动清偿性质，只能从企业的收益或借新债来偿还，因此贷款风险较大。银行在发放这类贷款时，要进行详细的信用分析。 定期贷款的发放目前在西方国家较受欢迎的是循环信贷额度方式，也称为循环信贷。 * 三、小企业贷款 对于小银行而言，给小企业发放贷款是其主要的服务内容。与大企业相比，小企业经营风险较大，因此获取贷款的可能性较小。但是，由于小企业是支撑各国经济增长的重要力量，解决小企业的融资问题普遍被各国所关注。各种担保公司的出现为小企业获得贷款提供了很大帮助。如美国成立了小型企业管理局，为小企业提供担保。 近年来，我国小企业发展迅速，但贷款难问题没有得到有效解决。 * 四、农业贷款 在经济发达国家，农业发放的贷款并不占银行业务的主要份额，但银行是农业贷款的主要提供者。我国还是个农业大国，对农业发放贷款目前主要是农村信用合作社和中国农业发展银行。 * 6.2 对企业借款理由的分析 一、银行贷款管理过程 机会评估 初步分析 还款来源分析 贷款包 贷款管理 * 1、销售增长导致的借款 短期或季节性销售增长 长期性销售增长 2、营业周期减慢引起的借款 存货周转减慢 应收帐款回收减慢 二、企业借款理由的分析 3、固定资产购买引起的借款 更新固定资产 固定资产扩大 4、其他原因引起的借款 * 6.3 借款企业的信用分析 对借款企业的信用分析是为了确定企业的未来还款能力如何。 影响企业未来还款能力的因素主要有：财务状况、现金流量、信用支持以及非财务因素。 企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源，而信用支持为第二还款来源，非财务因素虽不构成直接还款来源，但会影响企业的还款能力。 * 一、对借款企业的财务分析 1.审查借款人的损益表 销售净收入 减：销售成本 减：折旧 等于：毛利 减：销售费用和管理费用 等于：营业收入（损失） 加：营业外收入 减：营业外支出 减：利息费用 等于：税前净利（损失） 减：所得税 等于：税后净利（损失） 加：非常收入 减：非常费用 等于：扣除税金和非常损益后的净利（损失） * 百分比分析： （1）将每项支出表示成销售收入净额的百分比。这种分析方法可以帮助银行了解不同年份费用与销售收入净额之间的关系。 具体比率包括： 直接成本和费用比率=销售成本/销售收入 或=销售费用和管理费用/销售收入 或=利息费用/销售收入 或=其他费用/销售收入 * （2）对借款人盈利能力的分析，可借助于盈利比率，该比率能够衡量企业将既定销售收入转变为利润的管理效率，反映借款人控制支出和投资收益的能力，具体指标包括： 毛利润率=毛利/销售收入净额 营业利润率=营业收入/销售收入净额 净利润率=净利润/销售收入净额 股利发放率=股利/净利润 * * 2.审查借款人资产负债表 在对借款人资