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第四章 货币资金与应收项目 学习目标 ◆库存现金的核算 ◆银行存款的核算 ◆应收票据的核算 ◆应收账款的核算 ◆预付账款的核算 ◆其他应收款的核算 第一节 货币资金 （二）现金管理的有关规定 1.库存现金收入与支出的范围 ◆ 按《现金管理暂行条例》等规定办理。 2.企业库存现金限额的确定 ◆企业提出计划，经开户银行审批核定。 3.库存现金收支的日常管理 ◆ 当日收入的现金应及时送存银行。 ◆ 不得坐支（以收抵支）现金。 ◆ 使用大额现金需报经开户行审批。 ◆ 建立健全现金账目(日记账、总账)，并保证账实相符。 （三）现金日常收支的核算 1.账户设置 2.核算举例： [例4-1]新世纪股份有限公司销售一件产品，单价1000元，增值税税额170元，款项收到现金。 借：库存现金 1 170 贷：主营业务收入 1 000 贷：应交税费—应交增值税 170 ※“主营业务收入”，收入类账户，表示增加； ※“应交税费”，负债类账户，表示增加。向客户收取，并上缴税务部门。 [例4-2]新世纪股份有限公司开出现金支票从银行提取现金2000元，以备零星开支用。 借：库存现金 2 000 贷