第八章日常账务处理综述.pptVIP

第七章 日常账务处理 财务管理软件中的日常账务处理，一类是在总账系统中进行，一类是在有业务管理模块的情况下，与业务管理相关的凭证在各业务管理模块中输入生成，然后在总账系统中进行审核记账、账簿和报表等处理。无论采用哪种方式，账务系统都是财务软件的核心模块。 财务管理软件中的账务处理，主要功能包括： 凭证处理：根据原始单据填制记账凭证，对错误凭证进行修改和删除，对填制的凭证（包括其他业务管理系统的生成凭证）进行审核，并根据业务需要查询、汇总和打印凭证。 记账：将经过审核的记账凭证进行记账 账簿输出：按照设置的各种条件查询打印各种日记账、明细账和总分类账。 出纳管理：对有关出纳业务的收付款凭证进行审核签字，对现金支票和转账支票进行登记和报销管理 账务系统数据处理流程（按数据处理过程） 流程描述 账务系统业务处理流程图 一、凭证管理 1、凭证管理 （1）凭证填制 企业进行凭证填制，一是先手工编制记账凭证并审核无误后，再集中输入计算机，一是在计算机软件中直接根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。在凭证填制中输入的信息主要包括： 凭证类别：如果在系统设置中定义了凭证类别的科目限制，则系统会自动检查 凭证编号：系统按月按凭证类别自动编号，编号由凭证类别和顺序号组成。如果删除凭证出现断号，可以通过凭证编号整理使期恢复编号的连续性 凭证日期：注意一下制单序时控制，此外系统也不允许填制的凭证日期超过系统中会计日历的日期 一、凭证管理 1、凭证管理 （1）凭证填制 附单据数： 摘要：每行分录都需要（输完一行后回车即可复制上一行摘要） 科目名称：最末级科目，直接输入科目编码即可或者用助记码 辅助信息： 方向：（可按空格键切换） 金额：金额不能为0，但可以是红字，红字金额以负数形式输入，另外要符合借贷平衡 一、凭证管理 （1）凭证填制 填制实例： 银行存款业务：以现金支票支付业务招待费1000元，支票领用人李东新，附单据10张，分录： 借：管理费用-业务招待费 贷：银行存款-人民币存款 注意几点： 凭证制单一般都选择序时控制，则凭证的填制日期要大于等于系统启用日期，但不超过计算机的系统日期，也不能在上一张凭证的填制日期之前。 摘要自动复制上一行 “=”自动计算借贷方差额 “-”录入红字金额 CTRL+L显示或隐藏凭证窗口中的数据位线 一、凭证管理 （1）凭证填制 凡是涉及银行存款科目的收付凭证,均应输入结算方式和票据号,否则将影响银行对账,如果没有弹出,则说明科目设置时没有将银行科目选择设置为银行账 如果在总账参数中选择了支票控制,并且在结算方式设置中对支票选择了”票据管理”才能弹出支票登记工作.(支票登记一般由出纳负责) 凭证一旦保存,其凭证类别,凭证编号将不能被修改 一、凭证管理 （1）凭证填制 填制实例： 涉及辅助核算业务的凭证填制 销售商品并结转商品销售成本,分录: (1)借:银行存款 贷:主营业务收入(经营二部) 应交税金-应交增值税-销项税额 (2)借:主营业务成本(经营二部) 贷:存库商品(丁01) 存库商品(戊01) 注意: 如果对科目设置了辅助核算，在填制凭证时会弹出辅助项对话框 第七章 日常账务处理 （1）凭证填制 填制实例： 涉及外币核算的业务凭证 从工商银行借款（外币），期限六个月，借入后暂存银行，汇率1：7.875，分录： 借：银行存款—美元存款 贷：短期贷款—美元借款 注意： 只有在会计科目中设置了外币核算，才能在输入外币核算数据 只有在设置外币核算输入了期初汇率值，系统才能自动显示汇率，否则需要在打汇率参照表后输入期初汇率，如果采用浮动汇率，则输入当日汇率。 一、凭证管理 （1）凭证填制 常用摘要和常用凭证的制作和调用（作为模板使用） 可以重复使用，提高工作效率。 一、凭证管理 （2）凭证修改 分为几种情况（对照账务处理流程图） 未经审核的凭证修改：直接修改，但要注意有几项凭证内容不能修改，另外，从其他系统传递（在其他系统中制单）的凭证不能修改，要到原来系统中修改。 已经审核但未记账的凭证：由凭证审核人员先取消审核，然后再由制单的人员进行修改（谁审核，谁取消） 已经记账的凭证：不允许直接修改，要按照企业会计制度的规定，通过重新填制凭证来修正原有错误。财务软件系统采用的方法是： 凭证金额少记,科目和方向都正确,采用补充凭证,摘要栏注明 凭证金额多记,科目和方向都正确,采用负数冲正法,摘要栏注明冲销（红字） 科目用错或记账方向错误,采用冲销法更正,在一张凭证上输入冲销分录以及更改以后的正确凭证分录.（红字，蓝字） 这里要注意一个问题，如果要冲销原来的凭证，可以由系统自动冲销凭证，不需要手工输入。 一、凭证管理 （3）凭证作废与整理 未经审核的凭证可以作