刘益平会计学第六章流动资产的核算剖析.ppt

六.银行存款的核对 1、未达帐项的概念——企业和银行之间一方已登记入账，而另一方尚未登记入账的账项。 2、未达帐项的类型 1）企业已收款入账，银行尚未入账； 2）企业已付款入账，银行尚未入账； 3）银行已收款入账，企业尚未入账； 4）银行已付款入账，企业尚未入账； 3、银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表 2003年8月31日 银行存款日记帐 金额 银行对帐单 金额 银行帐面存款余额 22200 银行对帐单余额 21800 加：行收企未收 3000 加：企收行未收 2500 减：行付企未付 2100 减：企付行未付 1200 调节后存款余额 23100 调节后存款余额 23100 第三节 应收帐款的核算 一.应收帐款概述 1.定义——是指企业因销售产品、材料、商品、提供商业性劳务而应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。 2.作用 促销作用 减少库存 扩大市场份额 二.应收帐款的核算 1.帐户设置 应收账款 期初余额 本期因销售产 品提供劳务发 生的应收账款 本期收回的 应收账款 期末余额 应收票据 期初余额 本期因销售产 品提供劳务收 到的商业汇票 本期收回的到期 商业汇票款项 期末余额 三.坏帐损失的核算 1、坏帐与坏账损失 坏账是指企业无法收回的应收账款； 坏账损失是指由