企业年金方案制定步骤及主要问题解决预案.pptVIP

第四章 企业年金方案的设计与管理 第一节 关于企业年金方案的准备知识 第二节 制定企业年金方案的程序和基本内容 第三节 企业年金方案中几个重点问题的解决方法 第四节 建立和运营企业年金计划的基本流程 第一节 关于企业年金方案的准备知识 一、企业年金的分类 (一)根据法律规范的程度来划分 1.自愿性企业年金 以美国、日本为代表，国家通过立法，制定基本规则和基本政策，企业自愿参加； 企业一旦决定实行补充保险，必须按照既定的规则运作； 具体实施方案、待遇水平、基金模式由企业制定或选择。 2.强制性企业年金 以澳大利亚、法国为代表，国家立法，强制实施，所有雇主都必须为其雇员投保； 待遇水平、基金模式、筹资方法等完全由国家规定。 （二）根据供款来源不同划分 （三）根据创立主体不同划分 1.企业年金单一计划 指受托人将单个委托人交付的企业年金基金，单独进行受托管理的企业年金计划。 　　2.企业年金集合计划 指同一受托人将多个委托人交付的企业年金基金，集中进行受托管理的企业年金计划。 集合计划和单一计划比较 （四）根据待遇计发办法划分 1.缴费确定型企业年金 （Defined Contribution,DC） 通过建立个人账户的方式，由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费，职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。 基本特征： (1)简便易行，透明度较高； (2)缴费水平可以根据企业经济状况作适当调整； (3)企业与职工缴纳的保险费免予征税，其投资收入予以减免税优惠； (4)职工个人承担有关投资风险，企业原则上不负担超过定期缴费以外的保险金给付义务。 2.待遇确定型企业年金 （Defined Benefit,DB） 侧重于职工退休时将能领取的保险金给付水平，一般决定于职工特定的收入水平和劳动就业年限两个基本因素。 基本特征： (1)通过确定一定的收入替代率，保障职工获得稳定的企业年金； (2)基金的积累规模和水平随工资增长幅度进行调整； (3)企业承担因无法预测的社会经济变化引起的企业年金收入波动风险。 3.DB与DC模式的比较 ①DC模式 DC模式的优点 (1)计划设计简单，员工容易理解 (2)不需作精算报告 (3)员工可以参与投资决策 (4)员工离职时便于处理 DC模式的缺点 (1)退休收入不确定 (2)个人账户管理费用高 (3)筹资缺乏灵活性 (4)计划开始时年龄较大的员工难以积累足够的退休收入 ②DB模式 DB模式的优点 （1）退休收入水平确定，养老金支付期限为终生，员工可以获得充分保障； （2）所有员工一个账户（集体账户），账户管理和资金结算比较简单，账户管理费用低； （3）资金紧张的年份少筹，反之则可多筹，故筹资具有灵活性。 DB模式中的风险 发起人面临的风险有： （1）投资收益波动的风险，收益低的时候必须增加供款。 （2）参与者的长寿风险，发起人不得不增加缴费。 （3）雇员人员结构调整的风险。 （4）人口出生率低、新增劳动力数量有限、人口老龄化等因素给DB模式的持续发展带来巨大压力。 参与者面临的风险有： （1）计划发起人财务能力（不能正常缴费或破产）影响参与者利益。 （2）早期离职者受损，长期任职者获益。 （3）雇员收入的波动性。退休前的收入可能不是一生中的收入最高期。 二、企业年金需求调查 企业年金需求调查，在一定程度上可以说是设计企业年金方案的起点。 在调查中，调查者(可以是企业负责社保工作人员)要弄清以下问题： 公司和员工需要企业年金吗? 公司和员工有能力建立企业年金计划吗？ 公司和员工需要什么样的企业年金方案? （一）调查对象 （二）调查的因素 企业的基本经济情况 企业的发展战略目标及决策机制 企业财务状况与财务战略 企业薪酬福利现状 企业的人力资源状况 企业及其职工的养老需求和参加企业年金的愿望 企业和职工的企业年金负担能力 企业和职工的投资风险偏好 三、企业年金方案设计的原则和目标（一）企业年金方案设计应遵循的原则 （二）企业年金方案的设计目标 一、建立企业年金的条件 根据《企业年金试行办法》规定，同时符合下列条件的企业，才可以建立企业年金： 二、制定企业年金方案的程序 根据《企业年金试行办法》、《集体合同规定》，其程序包括以下几个步骤： （一）按法定程序产生集体协商代表 对职工一方的集体协商代表的产生，《集体合同规定》第二十条： “职工一方的协商代表由本单位工会选派