银行存款业务的核算课程.pptVIP

第三章 存款业务的核算 第一节 存款业务概述 第二节 对公存款的核算 第三节 个人存款的核算 第四节 存款利息的核算 第一节 存款业务概述 一、存款业务的分类 1、按存款期限分 2、按存款对象分 3、按资金性质分 4、按存款产生的来源分 5、按存款币种分 二、存款业务的管理要求 1、应正确、及时地办理存款业务 2、应维护存款人的合法权益 3、不能代垫款项 三、存款账户的设置与管理 一）银行存款账户的种类 1、基本存款账户 是存款人办理日常转帐结算和现金收付的主要账户。存款人工资奖金的支取只能通过本账户办理。 凡符合开户条件的单位均可按规定在当地一家商业银行的一个营业机构开设一个基本存款账户。 2、一般存款账户 是存款人在基本存款账户以外的其他银行办理借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的、附属非独立核算单位开立账户。 存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 存款人不能在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 3、临时性存款账户 是存款人因临时（经营活动）需要，并在规定时间内使用而开立的账户。 存款人可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 4、专用存款账户 是存款人按照法律法规的规定，对其特殊用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，如：基本建设资金、更新改造资金、改制企业的职工安置基金等 二）存款账户