审计第一章重点剖析.pptVIP

Auditing 审计学 会计学院 刘新琳 邮箱：lxinlin@ 课程介绍 市场经济的发展离不开资本市场的发育和完善。注册会计师审计有利于资本市场的健康发展。经济越发展，资本市场越发达，注册会计师审计越重要。 本课程以注册会计师为主线，以财务报表审计为重点，以风险为导向，以审计实务操作和能力培养为根本，密切结合当前注册会计师审计实践，将审计的基本理论和知识融入审计基本技能之中。 内容目录 第一章 审计职业 第一篇 第二章 审计规范 审计规范 第三章 审计责任与法律责任 第四章 过程导向审计技术 第二篇 第五章 目标导向审计技术 审计技术 第六章 制度导向审计技术 第七章 风险导向审计技术 第八章 抽样审计技术 第九章 收入循环实质性程序 第三篇 第十章 支出循环实质性程序 循环审计 第十一章 生产循环实质性程序 第十二章 筹资与投资循环实质性程序 第四篇 第十三章 终结测试 审计结果 第十四章 审计报告 课程结构 基础知识：教材的第一、二、三章 基本技能：教材的第四、五、六、七、八章 审计实务：教材的第九至十四章 课程特征 思维方式——发散思维 知识面——多学科综合 实务操作——现实体现 学习难度——☆ ☆ ☆ ☆ ☆ 学习方式——学生为主体，教师为主导 教材与法规 全国注册会计师考试用教材 《审计》　2012年版 经济科学出版社 吕先锫 《审计》 西南财经大学出版社 2008年 英国伊恩.格雷（lain Gray) 斯图尔特.曼森（Stuart Manson)著 《审计流程—原理、实践与案例》 中信出版社 2003年9月 拉里.F.康里奇（Larry f konrath)著 《审计学－一项风险分析方法》中国人民大学出版社 2004年12月 参考法规 《中国注册会计师鉴证业务基本准则》, 《CPA职业道德基本准则》及职业道德守则,《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》 《中国注册会计师审计准则系列》(注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求;计划和执行审计工作时的重要性；通过了解被审计单位及其环境评估重大错报风险;针对评估的重大错报风险采取的应对措施;就审计业务约定条款达成一致意见; 计划审计工作;评价审计过程中识别出的错报；审计抽样;审计证据;审计工作底稿;审计报告;财务报表审计中对舞弊的责任;分析程序;利用专家的工作;首次审计业务涉及的期初余额;期后事项;关联方;审计会计估计（包括公允价值 会计估计）和相关披露；持续经营;与已审计财务报表一同披露的其他信息;对财务报表形成审计意见和 出具审计报告；在审计报告中发表非无保留意见；在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》等； 《企业内部控制基本规范》\《企业内部控制配套指引》 考核方式 平时成绩:60% 包括:课堂讨论、课程论文、期中测试、审计实验、书面作业；考勤 期末成绩: 40%---考核方式：闭卷 第一章 审计职业 主要内容：国家审计(或政府审计)的概念,产生与发展,模式,职责;CPA审计的发展历程,会计师事务所的组织形式,CPA的业务范围;内部审计的模式;国家审计与CPA审计和内部审计的区别。 重点掌握：CPA审计的内容、国家审计与CPA审计和内部审计的区别。 讲授方式:教师讲解 课时安排:3课时 参考法规: 《中华人民共和国审计法》 《国家审计准则》 《中华人民共和国审计法实施条例》 《内部审计条例》 《内部审计基本准则与具体准则》 一、国家审计(或政府审计) （一）我国国家审计的产生与发展 国家审计产生于国家财产所有权与管理权的分离 1.初步形成阶段（西周时期） 2. 确立阶段（秦汉时期） 3. 健全阶段（隋唐到宋朝时期） 4. 停滞阶段（元、明、清时期） 5. 渐进阶段（中华民国时期） 6. 振兴阶段（1978年以后） 我国的审计监督制度由来已久，渊远流长。 ——早在距今3000年前的西周时期，中国出现了带有审计职能的官职——宰夫，这是国家审计的萌芽； ——秦汉实行“上计”制度，对经济活动的监督有所加强； ——隋唐时期，在刑部之下设“比部”，建立了比较独立的审计机构； ——公元992年，宋代设立审计院，是中国审计机构定名之始，“审计”一词正式出现； ——元、明、清三代均未设立专门的审计机构，大部分审计职能并入御史监察机构； ——