审计监察部培训重点剖析.pptVIP

企业内部审计培训 主讲：杨部长 课程目录 （一）内部审计简介 什么是内部审计？ 内部审计与外部审计的比较 内部审计的发展历程 内部审计基本方法 什么是内部审计？ 国际内部审计师协会（IIA)在其制定并修改的《内部审计实务标准》及《职责说明》中认定：“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的是在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理，监督内部控制的有效性，帮助组织实现其目标。” 内部审计与外部审计的比较 内部审计在现代企业中的角色和价值 内审部门工作汇报路径 （三）内部审计日常工作内容 内部审计项目种类 内审日常重点防范的舞弊行为 内部审计项目种类 内部审计部门实施的审计项目，包括但不限于： （一）经营和管理审计项目； （二）绩效审计项目； （三）财务审计项目； （四）内部控制审核项目（包括预算执行控制和内部财务控制、管理控制等）； （五）合规性审计项目； （六）舞弊审计项目； （七）经济责任审计项目，包括下属公司负责人任期经济责任、离任经济责任审计项目； （八）重大事项审计项目，包括企业重组、清算注销、并购分立、关联交易、重大投资、重大资金运作、重大产权交易、大额举债和对外担保等专项审计、高风险业务的审计； （九）各类审计调研及调查项目； （十）根据董事长及审计委员会要求，办理的其它专项审计项目。 内审日常重点防范的舞弊行为 虚报冒领：采取弄虚作假的手法、虚报费用、冒领物资。 阴阳发票：将发票的正联和副联分别填写不同的数字，以达到隐瞒贪污收入、扩大虚报支出的目的。 无中生有：凭空捏造收、付款项目，进行贪污作弊的行为。 侵吞不报：直接窃取商品物资或对经营收入采取少计价款、不开发票 （或开假发票）、不入帐等方式直接进行侵吞。 模仿签字：模仿有关领导人员的签字以达到蒙混过关、窃取公有财产物资的目的。 假公济私：借公家的名义或力量，谋取私人的利益。 瞒天过海：将舞弊的事实真相隐藏在日常的经济业务活动中，使人不易怀疑和发现，甚至产生错觉，以达到贪污的目的。 内审日常重点防范的舞弊行为（续） 里应外合：企业内部各职能部门的工作人员之间，企业内部与外部有关人员之间利用各自的“方便”条件，躲避企业的内部控制与监督，合伙作弊，共同窃取企业资财的行为。 暗渡陈仓：采取迂回、变相的方式窃取企业资财的行为。 混水摸鱼：借助某种意外或混乱局面获取不正当利益的行为。 偷梁换柱：暗中玩弄手法，以假的代替真的。 张冠李戴：故意混淆会计帐户对应关系的行为。 监守自盗：利用自己经管有关财产物资的职务之便进行贪污盗窃的行为。 （四）内审部门与被审计单位的关系 被审计单位的职责 内审部门与被审计单位管理层的关系 被审计单位职责 按照审计小组的要求提供审计需要的会计核算资料、会议纪要、制度文本等文件和资料，并对其提供的文件和资料的真实性、合法性、可靠性和完整性负责； 按照审计通知书的要求提供必要的工作条件，并按审计小组的要求负责安排或联系审计小组需要访谈的对象； 对审计小组询问的各类审计事项及时作出口头或书面解释； 按照审计报告的审计决定、审计意见、改进要求在规定的时间内实施审计整改并采取有关控制、管理措施； 对于日常经营管理中发现或产生的与审计项目有关的事项，及时向审计部通报； 对审计小组在实施的审计程序中对审计计划执行和审计纪律遵守程度进行监督并提出意见； 对审计处罚不服时向董事会审计委员会提出仲裁。 （五）内部审计组织框架 内部审计部门组织结构 内审部长的职责 内审经理的职责 内部审计师的职责 内审部在企业组织中所处的位置 组织架构图 内部审计组织框架 （一）内审部门组织结构 （二）内审部长的职责 1.确保审计工作达到内部审计章程所设立的目标； 2.确保有效并及时地向公司董事会汇报审计工作； 3.确保审计报告及时地传发到被审计单位； 4.负责妥善管理内部审计部门； 5.确保资源的合理有效利用； 6.确保审计工作高质量完成。 （三）内审经理的职责 1.在董事长和内审部长的领导下，主持内部审计部的日常工作； 2.建立健全内审工作规章制度、审计工作流程； 3.拟定年度审计工作计划，确定审计事项，报董事长批准后组织实施； 4.组织协调审计过程中和公司下属公司、部门的关系，实施审计事项； 5.审核审计工作方案，并对审计方案提出指导性意见； 6.指导下属日常工作，督促其工作进度，对问题提出指导性解决意见； 7.复核审计工作底稿，最终确定审计工作报告，提出最终审计意见； 8.负责向领导汇报工作，完成董事长和内审部长交办的其他工作任务。 （四）内部审计师的职责 1.根据公司的财务管理制度及其他相关内部管理制度、公司的具体情况，起草审计规章制度、制定具